Все частіше люди кидають офісну роботу та переходять у онлайн. За останній рік кількість фрілансерів зросла на 31% і причиною цього, ймовірно, стала пандемія. Близько 2 млн. громадян України залишилось без роботи та були змушені шукати інші джерела заробітку. А оскільки з кожного динаміка ми чуємо про прибутковість онлайн професій, цей показник у +31% не є дивним.
У цьому матеріалі ми спробуємо розібратись з тим, хто такі фрілансери, які форми оподаткування вони можуть обрати та що за собою тягне відсутність реєстрації підприємницької діяльності.
Хто такий фрілансер?
Фрілансер – це фактично самозайнята особа, яка надає послуги іншим особам або юридичним особам (підприємствам). Список послуг широкий: консалтинг, маркетинг, розробка, дизайн, переклад, фото- та відеозйомка, тощо.
Існує сумна тенденція: прийнято вважати, що якщо ти фрілансер, то реєструвати підприємницьку діяльність тобі необов’язково. Однак, це не так. І можна отримати досить серйозні проблеми з контролюючими органами.
Що буде, якщо я не зареєструю підприємницьку діяльність?
Систематичне отримання коштів на картковий рахунок фізичної особи за послуги має всі ознаки господарської діяльності, яка підлягає обов’язковій державній реєстрації. Тож рано чи пізно контролюючі органи дізнаються, що ти ведеш незаконну підприємницьку діяльність. І доказом того будуть транзакції від різних осіб на твій особистий картковий рахунок (а зазвичай фрілансери отримують оплату саме у безготівковій формі).
За здійснення господарської діяльності без державної реєстрації передбачено адміністративну відповідальність – штраф у розмірі до 85 тис. гривень з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення такого адміністративного правопорушення (ст. 164 КУпАП).
Законом передбачено штраф у розмірі від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (тобто в сумі від 17 000 грн. до 34 000 грн.).
При повторному правопорушенні такого характеру протягом року, незареєстрований підприємець повинен буде сплатити вже штраф у розмірі від 2 000 до 5 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (в сумі від 34 000 грн. до 85 000 грн.)
Загальнопоширеною практикою зараз є залучення до адміністративної відповідальності зі штрафом в розмірі 17 000 грн.) за здійснення підприємницької діяльності без реєстрації ФОП чи іншої форми підприємницької діяльності.
Чи реєструвати підприємницьку діяльність?
Гадаємо, що тут має бути однозначне “так”, аби спокійно продовжувати свою діяльність та не попасти на штрафи, а вони досить вагомі. Ба більше, офіційна реєстрація ФОП має ряд переваг. Зокрема і можливість укладати договори, що застрахує тебе від ймовірних проблем з Замовником.
Форма оподаткування для фрілансерів: звітність, податкове навантаження
Яку форму оподаткування обрати для фрілансер?
Є можливість зареєструватись н загальній системі або на спрощеній. Загальна система оподаткування ФОП передбачає податкове навантаження ПДФО (податок з доходів фізичних осіб) — 18% з чистого доходу, Військовий збір — 1,5%.
Однозначно варто обрати спрощену систему. Як правило, фрілансер працює самостійно, тож немає потреби реєструвати ТзОВ, наймати персонал, тощо. Спрощена система оподаткування передбачає кілька груп, найпопулярнішими в ІТ сфері є 2 та 3 групи єдиного податку.
2 група підійде якнайкраще для фрілансерів. Вона передбачає здійснення діяльності в рамках КВЕДів, необхідних ІТ фрілансерів. Про них ми вже говорили у попередніх матеріалах. Єдине обмеження – граничний обсяг доходу становить 5 004 000 грн (834 розмірів мінзарплати). Надавати послуги такий фрілансер може фізичним особами та іншим ФОПам.
3 група дозволяє отримувати дохід до 7 002 000 грн (1167 розмірів мінзарплати). Якщо ти плануєш працювати ще й з юридичними особами, тобі варто зупинитись на цій групі.
Податкове навантаження:
2 група:
ЄСВ: з 1 січня по листопад – 1320 грн., за грудень 2021 – 1430 грн.
Єдиний податок: 1200 грн. – не більше 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.
3 група:
ЄСВ: з 1 січня по листопад – 1320 грн., за грудень 2021 – 1430 грн.
Єдиний податок: 5% від доходу, або 3% від доходу та ПДВ.
Як звітувати фрілансеру?
Залежно від групи єдиного податку, фрілансер звітує:
ФОП 2 групи: щомісяця сплачуємо єдиний податок до 20 числа поточного місяця, звітуємо раз на рік до 9 лютого.
ФОП 3 групи: граничний термін для оплати ЄП – 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації (тобто до 19 числа місяця). ЄСВ також сплачуємо щокварталу протягом 20 днів з останнього дня кварталу. Звітність здаємо щоквартально протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу.