Стикався з вимогою банку надати документи про походження коштів? Впевнені, що так. Особливо при веденні зовнішньо-економічної діяльності. Та чи має банк право вимагати такі документи?

Згідно статті 1 Закону України «Про валюту та валютні операції» під валютний нагляд підпадають резиденти та нерезиденти, фізичні та юридичні особи, і зокрема ФОПи.

Тобто, якщо ти фізична особа-підприємець, при здійсненні своєї діяльності і отриманні доходу  в валюті ти підпадаєш під валютний нагляд, що здійснюється банками. Тож, будь-які зарахування на рахунок фізичної-особи підприємця з-за кордону повинні проходити валютний контроль, який здійснюється банками за дорученням держави.

Відповідно до цього ж Закону, а саме ст. 8 банки мають право вимагати у суб’єктів валютних операцій (в нашому випадку ФОП) документи, пов’язані із здійсненням валютних операцій.

Як це працює: банк, отримавши валюту на твоє ім’я, перевіряє підставу надходження коштів, а саме може перевірити наявність договору та акту надання послуг (інвойсу) в якості окремих письмових документів. Лише після такої «перевірки» кошти зараховуються на рахунок. У випадку, якщо тобі надійдуть кошти на рахунок без вказаного призначення платежу, вони просто не пройдуть валютний контроль, адже не зрозуміло, що це за кошти і для чого вони надійшли.  Відповідно, банк не зарахує тобі кошти на рахунок, вони зберігатимуться на невиясненому рахунку і можуть повернутися назад. Адже вказання поля «призначення платежу» підтверджує законність отримання коштів за надані послуги.

Якщо все ж так вийшло, що тобі надійшли кошти на рахунок без призначення платежу, ти можеш написати роз’яснення в банк, де зазначити, що  це за кошти і відповідно до чого вони надійшли. Не забудь надати банку відповідні підтверджуючі документи (договір, акт виконаних робіт, інвойс). Головне, аби такі платежі не носили систематичний характер, бо можуть виникнути питання з боку податкової. Можливий такий варіант, якщо податкова не побачить в банківській виписці прив’язки до документів, тобі буде важко довести, що кошти отримані відповідно до певного договору, що підпадає під твої КВЕД, зафіксовані в витягу з реєстру платників єдиного податку. Тоді не виключено, що тобі можуть перерахувати податок з 5%  ФОП на 18% ПДФО.

Питання в податковій можуть виникнути і при перевірці, якщо звернуть увагу на такого роду отримання. Адже відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв’язку з проведенням адміністративної реформи в Україні» органи державної податкової служби здійснюють контроль за встановленими законом строками здійснення розрахунків в іноземній валюті.

Де визначені вимоги щодо призначення платежу: у внутрішніх документах твого банку має бути певна «пам’ятка» по здійсненню операцій в іноземній валюті. Наприклад, в Інструкціях ProCredit Bank зазначено: «Призначення платежу необхідно заповнити таким чином, щоб надавати повну інформацію про платіж та документи (вид оплати: аванс/факт, номер та дату договору/контракту, інвойсу, ВМД, тощо), на підставі яких здійснюється перерахування отримувачу коштів в іноземній валюті.»

Щоб отримати таку ж інформацію, раджу звернутися до твого банку з даним питанням і тобі мають надати Інструкцію, де прописані дані вимоги щодо призначення платежу.

Ми також зверталися в службу підтримки  МоноБанку з цим питанням, на що нам відповіли, що в полі «призначення платежу» потрібно вказувати ціль, призначення платежу. І якщо тобі надійдуть кошти без «призначення платежу» для подальшого зарахування коштів можливий додатковий запит – уточнення призначення.

Також, відповідно до п. 2.2 Постанови Національного Банку України від 28.07.2008  № 216 «Про затвердження Положення про порядок виконання банками документів на переказ, примусове списання і арешт коштів в іноземних валютах та банківських металів і змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України»: «Платник заповнює реквізит “Призначення платежу” в іноземній валюті або банківських металах таким чином, щоб надавати повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування бенефіціару коштів в іноземній валюті або банківських металів.»

В цьому ж документі вказано (п. 4.1), що « Банк зараховує кошти в іноземній валюті на рахунки банку та бенефіціарів на підставі отриманих повідомлень, у яких обов’язково зазначені найменування або прізвище та ім’я, номер рахунку бенефіціара і призначення платежу», і відповідно до п. 4.2.: «У разі неможливості встановлення бенефіціара банк повертає ці кошти платникові».

Отже, вимоги щодо заповнення «призначення платежу» регулюються Постановою Національного Банку України від 28.07.2008  № 216 та внутрішніми документами Банку. І при отриманні коштів без даних в призначенні платежу – кошти можеш і не отримати. В такому разі треба відправити банку роз’яснення, але якщо це матиме систематичний характер, можуть виникнути питання в податкової.

Наталя Юдіна 21.02.2021