С началом военного положения с 24 февраля 2022 года жизнь многих украинцев, в том числе предпринимателей, претерпела значительных изменений. Кто-то в условиях войны решил начать предпринимательскую деятельность, а кого-то, напротив, война заставила ее прекратить.

Некоторые предприниматели были вынуждены уехать и начать деятельность за границей, кто-то, оставаясь в Украине, привлекает новых клиентов-иностранцев.

Учитывая эти события, актуальный вопрос от наших клиентов-предпринимателей: как правильно работать, предоставлять услуги и получать доход, если появились новые заказчики – иностранцы?

Прежде всего, в этом случае нужно понимать, какова система налогообложения у вашего ФЛП. Рассказываем в сегодняшней статье все особенности.

Общая система налогообложения

ФЛП на общей системе налогообложения может без проблем и изменений продолжать работу с иностранными контрагентами. Единственное, на что следует обратить внимание – перечень видов деятельности, которые не имеет право осуществлять физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения определен.

Этот список указан в ст. 4 Закона Украины от 7 февраля 1991 № 698-ХІІ «О предпринимательстве» с изменениями и дополнениями. Других ограничений, касающихся ваших новых контрагентов – нет.

Упрощенная система налогообложения

Здесь уже нужно исходить из того, какая у вас группа единого налога – I, II или III? Это важно, ведь оказывать услуги находящимся за рубежом клиентам можно только на 3-й группе единого налога!

Как известно, на 1-й группе единого налога допустимые виды деятельности, такие как торговля на рынке или предоставление бытовых услуг населению, вообще не предусматривают деятельность с такими клиентами как иностранцы.

А если вы зарегистрированы на 2-й группе единого налога и планируете расширить круг своих клиентов к иностранцам, необходимо перейти на 3-ю группу единого налога в определенные законодательством сроки.

* заявление нужно подавать не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, из которого планируется переход на новую группу (пп. 298.1.5 НКУ). С первого числа первого месяца нового квартала вы станете плательщиком ЕН в новой группе.

Почему на 2-й группе нельзя оказывать услуги иностранцам?

К плательщикам единого налога, относящимся ко второй группе в соответствии с п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 НКУ принадлежат ФЛП, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовым, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

То есть, на 2-й группе услуги можно предоставлять только населению и плательщикам единого налога, а не иностранным контрагентам.

В случае нарушения этого законодательного требования при предоставлении услуг иностранцам, ФЛП 2 группы должен будет перейти на общую систему налогообложения, а вернуться на упрощенную сможет только через год.

В то же время, к плательщикам единого налога, относящимся к третьей группе, законодатель выдвинул следующие требования: это ФЛП, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы.

То есть для плательщиков 3 группы единого налога ограничений по отношению к контрагентам — нет, именно это позволяет ФЛП 3 группы оказывать услуги иностранцам и получать доход в валюте.

Команда БИП искренне поддерживает предпринимателей, которые продолжают осуществлять деятельность в условиях войны и не боятся расширять круг заказчиков. Если у вас остались вопросы о работе с иностранными клиентами, обращайтесь за индивидуальной консультацией.

Загоровський Роман 29.04.2022