Среди украинских фрилансеров, пользующихся глобальными платформами по поиску заказов, довольно популярной является фриланс-биржа Upwork. Эта платформа позволяет как начинающим, так и опытным пользователям находить постоянных или разовых клиентов своих услуг, выполняя интересные проекты и приобретая все больший опыт.

Конкурентный рынок снизился во время военного положения, так что для собственного благосостояния и с целью поддержки государства налогами каждый желающий имеет возможность создать профиль и начать зарабатывать на этой платформе.

Нужно ли оформлять предпринимательство?

Обращаем внимание, что систематическое выполнение заказов клиентов фриланс-биржи и получение средств на эту работу – это уже предпринимательская деятельность. Следовательно, согласно законодательству Украины, каждый фрилансер должен зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Тогда возникает следующий вопрос — как получить в Украине оплату за операции, связанные с предпринимательской деятельностью, ведь они производятся по отдельному счету?

Законом Украины №4496, который вступил в силу 03.01.2017 года, предусматриваются упрощенные требования документального оформления поступлений на счет физического лица-предпринимателя. Валютный контроль в таком случае осуществляют банки по доверенности государства.

В то же время, инвойс, т.е. счет для оплаты на имя нерезидента (клиента), содержащий информацию о ваших услугах и их цене, подписанный только вами (подпись заказчика не требуется), приравнивается к внешнеэкономическому договору и является достаточным основанием для банка, чтобы засчитать причитающуюся вам выручку от нерезидента.

Что касается оформления отношений с клиентами, то соглашение Пользователя Upwork является публичным договором. Следовательно, предоставляя услуги через платформу Upwork, вы принимаете условия этого договора. Поэтому отдельный договор внешнеэкономической деятельности с каждым клиентом-нерезидентом не требуется.

Обратите внимание, что согласно Налоговому кодексу Украины, даже ФЛП-плательщики единого налога должны хранить первичные документы более 3 лет и предоставлять их во время проверки. Инвойс подпадает под определение первоначального документа, так как содержит достаточно сведений о предоставленных услугах.

Вы также можете хранить Инвойсы в электронной форме. Для этого существуют специализированные программы, позволяющие хранить документы, подписанные с помощью электронной цифровой подписи (тем самым, что вы используете для представления отчетов).

Уплата НДС

Рассмотрим также особо актуальный в 2022 году вопрос по поводу уплаты НДС (VAT) при работе на Upwork.

Закон Украины от 03.06.2021 №1525-IX О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины обязывает компании-нерезидентов страны стать плательщиками НДС.

Учитывая, что Upwork является компанией-нерезидентом Украины (как, например, Google, Facebook, и другие), в конце 2021 года биржа предупредила своих пользователей, что будет взимать НДС. Также всем пользователям было разослано сообщение о необходимости внести свои налоговые данные в профиль согласно новопринятому законодательству Украины.

Следует понимать, что в большинстве случаев фрилансеры в Украине работают как ФЛП на едином налоге 5%, и у них нет НДС. В этом случае в профиле так и необходимо указать, что ФЛП не является плательщиком НДС, и Upwork будет взимать эти 20% НДС (VAT) на свои сервисные услуги. В то же время, если ваш бизнес является компанией или ФЛП по НДС, Upwork не будет взимать НДС за сервисные услуги.

В последнее время, учитывая эти изменения, мы получаем вопрос от наших клиентов, стоит ли изменить группу ФЛП и перейти с единого налога 5% на налог 3% + НДС. Это влечет более сложные налоговые отчетности и не будет так просто оформить счет по инвойсу.

Поэтому принимая во внимание, что НДС не касается непосредственно заработка пользователей (это тот НДС, который будет идти «сверху» только на сервисные услуги Upwork), мы рекомендуем воздержаться от таких изменений по вашему ФЛП.

Заработок на Upwork

Для того чтобы понять, что именно происходит с вашими средствами, после того, как клиент вам их оплатил, обратим внимание на шкалу комиссии Upwork в процентах:

• 20% комиссии компания собирает за первые заработанные $500 от оплаты за работу от работодателя фрилансера;
• 10% – за доходы, превышающие $500 и до $10,000;
• 5% за денежные средства, заработанные свыше $10,000.

Рассмотрим реальные примеры:

• Если сумма «контракта» составляет $100, то сервисная комиссия Upwork = 20$ (20%).
  $4 доллара, то есть 20% от этой суммы, будет взиматься как НДС.
  Ваша прибыль составит $76.
• Если сумма «контракта» — $1000, то сервисная комиссия Upwork = 100$ +50$ =150$
  (20% от суммы первых $500 и 10% от следующих $500 из общей суммы контракта).
  $30 доллара, то есть 20% от этой суммы,  будет взиматься как НДС.
  Ваша прибыль составит $820.

Дальше средства можно выводить несколькими способами: через Payoneer на валютный счет ФЛП или сразу с Upwork на ФЛП счет.

Мы не рекомендуем выводить средства на счет карты физлица, ведь у вас появляются дополнительные риски – 19,5% налогов, которые придется заплатить, если финмониторинг увидит такое поступление на карту.

Регистрируйте ФЛП, платите налоги и легально зарабатывайте. А если вам необходима помощь бухгалтерского сопровождения вашего ФЛП, команда БИП к вашим услугам.

Мартинюк Алла 1.06.2022