Заполни форму

Оставь свои контактные данные - и мы обязательно свяжемся с тобой.




    BIP
    • О нас
    • Блог
    • Клиенты
    • Вакансии
    • Курсы
    • UA
    • RU
    Пн-Пт с 9:00 до 18:00
    +38 (050) 629 04 69
    • +38 (050) 629 04 69
    • Бухгалтерские услуги
      • Бухгалтерское сопровождение ФЛП
      • Ведение бухгалтерского учета ООО
      • Сдача отчетности ФЛП
      • Кадровый учет
      • Консультация бухгалтера
      Все услуги
    • Юридические услуги
      • Регистрация ФЛП
      • Регистрация ООО
      • Разработка договоров
      • Регистрация РРО
      • Юридическая консультация
      Все услуги
    • Пакеты услуг
    • Прайс
    Оставить заявку
    arrow Назад в блог

    Налогообложение операций с криптовалютой для ФЛП

    Налогообложение операций с криптовалютой для ФЛП

    Цифровые технологии набирают обороты слишком быстро. Это приводит к тому, что законодательство просто не успевает регламентировать новые отношения. Ярким примером этого является правовая неурегулированность операций с криптовалютой, несмотря на довольно активное ее использование.

    Итак, в законодательстве Украины отсутствует определение правового статуса криптовалюты. Это приводит к тому, что участники экономических отношений с использованием цифровой валюты фактически осуществляют деятельность вне рамок нормативного государственного поля. И, соответственно, на любые вопросы, связанные с налогообложением дохода, полученного от инвестирования в криптовалюту, однозначных, а тем более законодательно подтвержденных ответов нет.

    Облагается ли криптовалюта налогом

    Учитывая отсутствие нормативного определения криптовалюты, нельзя считать доходом физического лица предпринимателя на едином налоге доход, полученный от инвестирования в криптовалюта. И опять же, по причине упущения в действующем налоговом законодательстве каких-либо специальных норм, которые бы закрепляли условия налогообложения и декларирования подобных доходов, налоговики склоняются к тому, что такой актив физических лиц подлежит налогообложению согласно общим правилам. То же можно услышать и на индивидуальных консультациях налоговых органов, если обратиться к ним с запросом в качестве налогоплательщика.

    Для примера рассмотрим содержание индивидуальной налоговой консультации под номером 4928/ІПК/99-00-04-05-03-06, которая была предоставлена ​​налогоплательщику, который обратился за разъяснением к ГНС (Государственная налоговая служба), поскольку продает криптовалюту. Но сначала напомним общие правила налогообложения доходов физического лица. Так, согласно закону, физические лица, являющиеся резидентами, и обладающие доходами с любого источника (как национального, так и иностранного) считаются плательщиками налогов на доходы физ. лиц и военного сбора. В то же время, налоговый закон закрепляет норму, согласно которой сумма дохода, полученного с иностранного источника, входит в состав общего годового дохода, подлежащего налогообложению. И, соответственно, получатель обязан предоставить налоговую декларацию за год.

    Итак, по поводу объяснению ГНС. Субъект обращения запросил у службы объяснение относительно порядка налогообложения его дохода от осуществления продажи криптовалюты. Также заявитель спросил, как правильно отразить указанный доход в декларации о его имущественном состоянии и доходах.

    Регулятор предоставил следующие объяснения: если соответствующий доход, а именно от продажи цифровой валюты (в нашем случае крипты), был получен при осуществлении сделки купли-продажи с другим резидентом, он должен быть добавлен в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода. Однако, если доход был получен от взаимоотношений с нерезидентом, он будет считаться иностранным и облагаться налогом на доходы физических лиц и военным сбором на общих основаниях.

    К тому же, как указывается в содержании консультации, лицо, получившее доходы от других субъектов, которые не выступают налоговыми агентами, либо иностранные доходы, обязано добавить сумму этих доходов в общий годовой налогооблагаемый доход. Также в этом случае по результатам отчетного налогового года нужно подать налоговую декларацию и уплатить налог на доходы физ. лиц и военный сбор по этим активам.

    Проанализировав соответствующий документ, приходим к выводу, что, доход, полученный в результате сделок купли-продажи криптовалюты должен быть налогооблагаемым в Украине по общим правилам: по ставке 18% от налога и 1,5% военного сбора.

    Однако не забывайте, что индивидуальные налоговые консультации носят личный характер и касаются конкретной ситуации заявителя.

    Что же касаемо отчетности?

    Общие налоговые правила, актуальные на 2021, устанавливают следующие условия:

    • В срок до 1 мая должны быть задекларированы все доходы.
    • В срок до 1 августа должны быть уплачены налоги и военный сбор в бюджет.

    * по поводу иностранного дохода от продажи криптовалюты до 31 декабря вы имеете право на подачу в налоговый орган заявления с просьбой перенести срок на подачу декларации. Таким образом можно отсрочить срок уплаты до 10 января следующего года. Напоминаем, что сейчас доступно онлайн заполнения налоговой декларации через электронный кабинет налогоплательщика.

    Итак, в связи с отсутствием законодательного регулирования правоотношений связанных с криптовалютой нельзя однозначно считать, что ФЛП на едином налоге может осуществлять любые операции с криптовалютой. В налоговом законодательстве также отсутствует норма, которая фиксировала бы порядок налогообложения дохода, полученного от данного рода операций. Со своей стороны, все же мы советуем перед осуществлением операций с криптовалютой получить индивидуальную налоговую консультацию по вашей ситуации.

    А тем временем, ожидаем законодательного регулирования данного вопроса и радуемся новости, что на рассмотрении уже есть определенные законопроекты, которые могут урегулировать правоотношения относительно того, как легально использовать и проводить операции с криптоактивами в Украине. Также соответствующими законопроектами предусматривается урегулирование владения и хранения цифровой валюты, а также ее оборота, и закрепление общих принципов функционирования и нормативного регулирования украинского рынка виртуальных активов.

    Вікторія Чушенко 20.08.2021

    smile

    Популярные услуги

    • Регистрация ФЛП
    • Регистрация ООО
    • Бухгалтерское сопровождение ФЛП
    • Ведение бухгалтерского учета ООО
    • Сдача отчетности ФЛП
    • Консультация бухгалтера
    Все услуги

    blank
    Статьи

    3.02.2022

    Программные РРО (ПРРО): что это и какой выбрать

    В прошлом году в украинское налоговое законодательство были внесены изменения, согласно которым каждый предприниматель, который уже подпадает под обязательную фискализацию, должен использовать регистраторы расчетных операций (РРО) и/или программные регистраторы расчетных операций (ПРРО)

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    1.02.2022

    Подача декларации за инвестиционную прибыль, полученную в 2021

    Если вы из тех предпринимателей, кто получал в течение прошлого года инвестиционную прибыль, однако до сих пор не задекларировал ее, эта статья для вас.

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    30.12.2021

    Срок уплаты ЕСВ в 2022 году: календарь для ФЛП (ФОП)

    С принятием нового Государственного бюджета изменяется размер минимальной заработной платы и, соответственно, размер налогов. Сегодня разберем, какой ЕСВ придется платить физическим лицам-предпринимателям с Нового года.

    Наталя Юдіна

    Дия сити 2022, новости
    Статьи

    8.12.2021

    Дия City: новости на 2022 год

    Всё IT-сообщество надеется, что Дия Сити все-таки быть. Давайте разберемся, чем именно он будет благоприятен и для кого

    Наталя Юдіна

    Лицензирование бизнеса в Украине
    Статьи

    30.11.2021

    Лицензии для ведения бизнеса: какие и зачем?

    В частности, отдельные бизнес нуждаются в лицензировании. Что это такое и нужно ли оно вам?

    Забоцька Інна

    Доступ к банковской тайне
    Статьи

    30.11.2021

    Банковская тайна: законодательные нововведения

    В октябре изменились условия доступа налоговой службы к банковской тайне

    Вікторія Чушенко

    Новые налоги ЕСВ и ЕН для ФОП в 2022 году
    Статьи

    29.11.2021

    Налоги ФЛП после повышения минимальной зарплаты с 1 декабря 2021 года

    Безусловно, учитывая увеличение размера минимальной зарплаты, вырастет и размер минимального страхового взноса, и максимальный размер базы начисления ЕСВ

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    24.11.2021

    Законодательные нововведения по увеличению штрафов за неподачу налоговой отчетности

    Нововведения, в частности, относятся именно к размерам штрафов за все зафиксированные статьей нарушения

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    12.11.2021

    Может ли ФЛП (ФОП) предоставлять финансовую помощь?

    Финансовая помощь остается инструментом финансирования бизнеса. Получатели и поставщики финансовой помощи должны быть осторожны

    Забоцька Інна

    Читать больше статей
    BIP
    • UA
    • RU
    • Бух. услуги
    • Ведение бухгалтерии ФЛП
    • Ведение бухгалтерии ООО
    • Кадровый учет
    • Сдача отчетности
    • Консультация бухгалтера
    • Пакеты услуг
    • Юр. услуги
    • Регистрация ФЛП
    • Регистрация ООО
    • Регистрация РРО
    • Разработка ИТ-договров
    • Консультация юриста
    • Услуги адвоката
    • Прайс
    • О нас
    • Клиенты
    • Блог
    • Вакансии
    • Privacy policy
    • Онлайн-курс
    Оставить заявку
    • telegram
    • linkedIn
    • instagram
    • facebook

    E-mail:

    info@bip.net.ua

    Адрес:

    г. Киев, ул. В. Стуса , 35-37, блок № 7, этаж 9, офис 911

    Телефон:

    +38 (050) 629 04 69

    Copyright © bip.net.ua

    Все права защищены