Особенности ведения учета и оптимизации ИТ компании

Содержание

По состоянию на 2020 год в Украине насчитывается около 210 000 ИТ ФЛП. Именно упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИТ компаний. Сегодня рассмотрим самые популярные схемы учета деятельности ИТ компаний.

Упрощенная система налогообложения предусматривает 4 группы, однако первая и четвертая нецелесообразны для ИТ отрасли. Поэтому для ИТ специалистов рассмотрим вторую и третью группу единого налога.

Группы налогообложения отличаются по нескольким критериям, данные приведены в таблице ниже:

Критерий	2 группа	3 группа
Кому разрешено предоставлять услуги	Плательщикам единого налога (ФЛП и юридические лица), физическим лицам (населению)	ФЛП и юридическим лицам любой системы налогообложения
Ставка налога	20% от минимальной заработной платы,	3% (с уплатой НДС) 5% (без уплаты НДС)
Предельный объем дохода (грн / год)	5 004 000 грн	7 002 000 грн
Количество наемных работников (максимальный)	10	неограниченно
Вид деятельности		Любые виды деятельности, не запрещенные плательщикам ЕН.
Отчетный период	Календарный год	Календарный квартал

Самым оптимальным вариантом для ИТ бизнеса, учитывая особенности ведения учета в ИТ сфере, есть 3 группа единого налога. Рассмотрим законные схемы оптимизации налогообложения. Они базируются на двух элементах:

способы трудоустройства работников;
льготы по налогу на добавленную стоимость.

Вообще, способов оптимизации трудоустройства работников есть 4. Мы перечислили их ниже:

Договоры с компанией, предоставляющей услуги аутстаффинга;
Оформление всех работников как ФЛП и заключение с ними договоров подряда;
Работа всех согласно Законодательству через трудовые договоры;
Ключевые работники (технические специалисты, топ-менеджмент) — трудоустройство по трудовым договорам, остальные — ФЛП.

Рассмотрим каждый из приведенных выше способов:

Способ 1: Договоры с компанией, предоставляющей услуги аутстаффинга

Единственный способ, который исключает налоговую нагрузку на ИТ компании (уплату налогов за работников). Фактически, ты арендуешь работников другой компании для оказания услуг своим клиентам. В таком случае ты можешь вообще не иметь штатных работников и работать сам как ФЛП.

Способ 2: Оформление всех работников как ФЛП и заключение с ними договоров подряда

Самый популярный вариант среди украинского ИТ бизнеса. Этот способ предусматривает два варианта:

Работники-ФЛП работают (заключают договоры) напрямую с Заказчиком;
Украинская компания заключает договора с ФЛП и оплачивает их работу, получая средства от Заказчика.

Что в первом, что во втором случае ФЛП платят налоги на полученных доход в размере 5% от дохода и ЕСВ 20% от минимальной зарплаты. Во втором варианте, налоги также платит компания, заключала договор с работниками-ФЛП. Размер налогов зависит от формы налогообложения.

Способ 3: Работа всех согласно Законодательству через трудовые договоры

На данный момент этот способ — единственный четко регламентирован в нашем Законодательстве. По крайней мере, до разрешения ситуации с Дия.Сити (там планируют предусмотреть новые формы трудоустройства и уровень налогов).

Если ты склоняешься к этому варианту, тебе 100% будет необходимо:

заключить с каждым работником трудовой договор;
Наладить кадровый и бухгалтерский учет своих работников;
подготовить необходимые бумаги и сообщить ДПС о найме работников;
платить налоги (ЕСВ, НДФЛ, военный сбор) — размер налогов приведем ниже;
подавать отчетность за себя и работников.
атакже нанять штатного бухгалтера или воспользоваться услугами БИП, чтобы качественно выполнять все задачи, перечисленные выше.

В таком случае, предприниматель будет платить:

налог «за себя»: в зависимости от формы налогообложения. Если ты ФЛП 3 группы, то 5% от дохода и ЕСВ 20% от минимальной зарплаты.
налог за каждого работника: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 18% и военный сбор 1,5%.

Способ 4: Ключевые работники (технические специалисты, топ-менеджмент) — трудоустройство по трудовым договорам, остальные — ФЛП

Микс второго и третьего способов. Если ты выбрал этот способ, ты в тоже же время нанимаешь часть работников через трудовые договоры, с остальной частью — заключаешь договоры подряда. По налогам:

налог «за себя» согласно формы налогообложения;
налог за наемных работников (налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 18% и военный сбор (ВЗ) 1,5%);
часть работников, оформленных как ФЛП 3 группы, платят налоги в размере 5% от дохода и ЕСВ 20% минимальной зарплаты

Мы рассмотрели основные способы оптимизации ИТ компаний и учета в ИТ компаниях. Какой выбрать — решать тебе. Однако, помощь бухгалтера тебе понадобится в любом случае. Мы к твоим услугам. Будем на связи! А оптимизацию ИТ бизнеса через НДС рассмотрим в следующей части.