Если вы решили заняться предпринимательской деятельностью и официально получать доход от нее, вам следует зарегистрироваться как физическое лицо-предприниматель. Данная статья поможет вам разобраться, как быстро и правильно это сделать.

1-й шаг — определиться с перечнем КВЭДов и системой налогообложения. Очень важно правильно определить виды деятельности, которыми вы хотите заниматься, поскольку при получении дохода по незарегистрированным видам деятельности вас лишат единого налога. Кроме того, есть виды деятельности, которые запрещены при применении упрощенной системы налогообложения (единого налога), или определенной группы единого налога. Например, предоставлять услуги разработки программного обеспечения нельзя плательщикам единого налога 1-й группы. Выбрать виды деятельности вы можете здесь. Что касается выбора системы налогообложения – есть две системы: упрощенная и общая. На упрощенной системе ФЛП платит 2 налога: единый налог (ЕН) и единый социальный взнос (ЕСВ). Есть три группы единого налога: плательщиками 1-й группы могут быть только ФЛП, которые предоставляют бытовые услуги или торгуют с лотков на рынках. Ставка ЕН 1-й группы до 10% от размера минимального прожиточного минимума, установленного на 01 января текущего года.

Предельный объем дохода в год составляет 300 000 грн. Для плательщиков 2-й группы упрощенной системы ставка ЕН составляет до 20% от размера минимальной заработной платы. Предельный объем дохода в год составляет 1 500 000 грн. По видам деятельности 2-я группа отличается от 3-й тем, что на 2-й группе ФЛП не могут предоставлять услуги другим ФЛП или юридическим лицам, которые находятся на общей системе налогообложения, в т.ч. иностранным заказчикам. Продавать товар могут, а предоставлять услуги ограничено. Плательщикам 3-й группы ЕН необходимо будет платить 5% единого налога от суммы валового дохода (от всей суммы, которая поступила на счет ФЛП, или была получена наличными, или как ТМЦ). ЕСВ необходимо платить всем ФЛП, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия дохода, в размере 22% от размера минимальной зарплаты, установленной в том месяце, за который оплачивается ЕСВ.

ФЛП общей системы налогообложения будут платить 3 налога от суммы чистого дохода (валовой доход — расходы, которые должны быть документально подтверждены): ЕСВ 22,0% (однако не менее чем от минимальной зарплаты), НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 18 0% и военный сбор в размере 1,5%.

Для того чтобы вам было легче определиться с выбором, задайте себе следующие вопросы:

1. Какими видами деятельности будете заниматься?

2. Если это услуги, то кому вы их будете предоставлять?

3. Какой объем дохода планируете получать? Если, например, вы будете предоставлять услуги только плательщикам ЕН, однако месячный объем дохода у вас будет больше, чем 20 000 грн., то возможно стоит регистрироваться ФЛП плательщиком ЕН 2-й группы, поскольку 5% для 3-й группы от 20 000 = 1000 грн., а 20% от минимальной зарплаты в этом году (максимальная ставка для 2-й группы) составляет 834,60грн.

4. Будут ли у вас официально подтвержденные расходы для общей системы налогообложения?

Итак, вы проанализировали все, определились с КВЭД и системой (группой) налогообложения, можно переходить к следующему шагу.

2-й шаг — государственная регистрация ФЛП. Необходимо заполнить бланк заявления на государственную регистрацию ФЛП по форме 10 (форма 10) — напечатать, или заполнить от руки печатными буквами. Подать заявление и копию паспорта любому госрегистратору (адреса госрегистраторов). При себе также необходимо иметь оригинал паспорта. Подать документы вы можете: или вручную, или онлайн на Портале государственных услуг «Дія», или отправить ценным письмом с описью, при этом форма 10 должна быть заверена нотариально, или воспользовавшись услугами доверенного лица (в этом случае вам нужно будет оформить нотариальную доверенность). В данной статье будет подробно описан путь регистрации ФЛП собственноручно, а о нюансах онлайн регистрации вы сможете прочесть здесь. Если вы все заполнили верно, в течение 3-х рабочих дней, с момента подачи заявления, госрегистратор должен вас зарегистрировать как ФЛП. Если на сайте Минюста (Бесплатный запрос) через три дня не появилась информация о госрегистрации вас как ФЛП следует обратиться к госрегистратору, возможно, вам отказали из-за ошибок в заявлении. После того как информация на сайте Минюста о вас как ФЛП появилась, можно переходить к следующему шагу.

3-й шаг — подача заявления на применение упрощенной системы налогообложения. Подать данное заявление вы можете вместе с заявлением госрегистратору. Однако были случаи, когда из-за сбоя в системе заявления не обрабатывались. Поэтому советую через несколько дней после регистрации ФЛП при подаче заявления на единый налог через госрегистратора проверить, введя номер идентификационного кода на сайте ГНС (реестр плательщиков ЕН), состоите ли вы на учете ГНС как плательщик единого налога. Если все-таки нет, то следует подать заявление собственноручно (бланк заявления на ЕН) в соответствующий орган ГНС по месту регистрации. На подачу заявления на применение упрощенной системы плательщиками ЕН 3-й группы есть лишь 10 календарных дней со дня регистрации ФЛП, а 2-й группы — до конца месяца, в котором ФЛП был зарегистрирован (даже если вас зарегистрировали как ФЛП 29-30 числа, то к концу месяца вам следует подать заявление на ЕН – это касается только 1-й и 2-й группы). Также обратите внимание на то, что плательщиками единого налога 3-й группы ФЛП становятся с дня регистрации, а 2-й группы — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации. И платить ЕСВ нужно будет, начиная с месяца регистрации, независимо от количества дней пребывания в статусе ФЛП в месяце регистрации. Даже если вы зарегистрированы как ФЛП последнего дня месяца, оплатить ЕСВ нужно будет в полном объеме за месяц. Поэтому лучше перенести регистрацию ФЛП с последнего дня на первый день месяца. После подачи заявления на единый налог обязательно проверьте информацию в реестре плательщиков ЕН, пребываете ли вы на учете как плательщик ЕН.

4-й шаг — подача заявления на регистрацию книги учета доходов в соответствии с выбранной системой налогообложения и запроса на вытяг с реестра плательщиков ЕН. После того, как вас зарегистрировали плательщиком единого налога, следует подать заявление на регистрацию книги учета доходов в произвольной форме и саму книгу (в некоторых налоговых заявление уже не требуют). Книга должна быть прошита, пронумерована и подписана. Ранее данное заявление можно было подать собственноручно вместе с заявлением о применении упрощенной системы налогообложения, сейчас же ее принимают только после регистрации ФЛП плательщиком единого налога. Также можно подать еще запрос на вытяг с реестра плательщиков единого налога как собственноручно так и в электронном кабинете налогоплательщика на сайте ГНС в меню «Переписка» (электронный кабинет). В течение 10 рабочих дней должны зарегистрировать книгу учета доходов, которую следует потом забрать и вести в ней записи доходов.

5-й шаг — получение ключа ЭЦП. Получить данный ключ можно на любом этапе регистрации ФЛП. Его можно бесплатно сгенерировать онлайн через сервис АЦСК Приватбанк (АЦСК Приватбанк) в меню «онлайн-сервисы», или получить в центре выдачи ключей АЦСК ИДД ГНС (пункты обслуживания), или же получить через платные сервисы. Ключ ЭЦП вам нужен для регистрации ФЛП онлайн и для электронной подачи отчетности. Также с помощью ключа можно подписывать документы. Подробно о получении ключей сможете прочесть здесь.

Наталя Юдіна 26.08.2019