Часто спрашивают во время консультаций: «Смогу ли я сам (а) вести бухгалтерию своего ФЛП?! Если кто-то это умеет делать, то почему я не смогу?» Но, здесь вопрос в другом:

— Есть ли у вас желание разбираться в деталях бухгалтерии ФЛП?

— Есть ли у вас время на ведение бухгалтерии самостоятельно?
Многие считают, что ФЛП легко вести, что бухгалтерии почти там нет, однако это не так. Есть куча нюансов, которые нужно учитывать. Беда в том, что многие из ФЛП не обращают внимание на них. А это в свою очередь может привести к штрафам. В данной статье мы не будем призывать вас к тому, чтобы пользоваться исключительно услугами бухгалтера. Лишь поделимся горьким опытом других ФЛП, которые приходили к нам со своими проблемами, чтобы призвать вас серьезнее относиться к бухгалтерии своего ФЛП.

1. ФЛП забывают вовремя платить налоги или платят на другие счета. Наличие долга по уплате налогов на первое число в течение двух последовательных кварталов приводит к лишению ФЛП единого налога. Причем сегодня даже за сумму долга в 1 копейку могут лишить единого налога. Следует учитывать, что налоговая не сообщает ФЛП заранее о возможном лишении единого налога, а просто лишает. Информация о наличии или лишении единого налога отражается в электронном кабинете в меню «Учетные данные». Иногда предприниматели годами работают, считая себя плательщиком единого налога, а на самом деле их его лишили уже давно, и они находятся на общей системе налогообложения. Напоминаю, что на общей системе ФЛП должен уплатить от суммы чистого дохода следующие налоги: НДФЛ в размере 18% и военный сбор в размере 1,5%; и начислить ЕСВ в размере 22,0%. При этом расходы должны быть документально подтверждены. Кроме того, если ФЛП вовремя не уплатил налоги или ЕСВ, ему нужно будет уплатить штраф и пеню. Помните, что по ЕСВ нет срока давности!
2. Использование таких электронных сервисов для сдачи отчетности как taxer.ua и ему подобных. Мы ни в коем случае не хотим сказать, что использование данных сервисов — это зло! Нет, просто эти сервисы немного расслабляют предпринимателя, он доверяет сервисам, однако данные сервисы — это не люди, они не спросят о нюансах в вашей работе, не подскажут вам, как лучше поступить в том или ином вопросе. Сервис напомнит вам о сроках уплаты налогов и подачи отчетов. Однако, не всегда ФЛП сразу после напоминания может оплатить налоги или подать отчет, из-за загруженности может забыть сделать это позже.

Недавно к нам обратился ФЛП, который пользовался одним из таких сервисов, подавал декларации некоторые вовремя, некоторые нет, получал квитанции об их принятии и искренне верил, что у него все в порядке. Оказалось, что его из-за долга лишили единого налога еще в 2016 году. Почти 4 года ФЛП работал, считая, что он находится на едином налоге. Остается только надеяться, что не будет в ближайшие три года аудиторской проверки, поскольку нужно будет оплатить огромные налоги и штрафы. И даже если в последующие три года удача вам улыбнется, и аудитор вас не вызовет на проверку, то по ЕСВ нет срока давности, в любое время могут начислить сумму ЕСВ не из минимальной заработной платы, а с суммы чистого дохода. А в большинстве ФЛП сферы ИТ расходов почти не имеют.

3. Регистрация плательщиком единого налога. При подаче заявления на упрощенную систему ФЛП или вообще не подают заявление на упрощенную систему налогообложения, или подают с ошибками, им отказывают в едином налоге, о чем ФЛП не знают, и работают, считая, что находятся на едином налоге.

Другой ФЛП решил сам регистрировать свой ФЛП. Подал заявление на упрощенную систему налогообложения при онлайн регистрации и не проверил информацию о пребывании на едином налоге. А по техническим причинам заявление не попало в налоговую и ФЛП находился на общей системе налогообложения.
ФЛП вовремя подавал декларации плательщика единого налога, получал квитанции №2 об удачном принятия деклараций. Однако ему повезло больше — через два квартала он получил письмо от налоговой, что его декларация за 1-й квартал не может быть принята, поскольку он находится на другой системе налогообложения. Беда в том, что начисление единого налога в этом и в выше описанном случае проводилось согласно поданных деклараций и ФЛП были уверены, что все в порядке.

4. Беспечное отношение к наличию первичных документов. Так как банки перестали требовать контракты для подтверждения валютных операций, а удовлетворяются инвойсами, многие из ФЛП или вообще не оформляют документы, или держат их в не надлежащем виде. И при прохождении аудиторской проверки могут или получить штраф за отсутствие документов, или полученные ими доходы могут расценить как полученные доходы за другие услуги, на оказание которых ФЛП нет зарегистрированных КВЭД. А это в свою очередь может привести к тому, что ФЛП могут лишить единого налога после квартала, в котором было выявлено нарушение в том числе и задним числом.

Часто спрашивают: Можно ли не подписывать акт оказанных услуг, а лишь выставлять инвойс? Да, если инвойс соответствует требованиям обязательных реквизитов для первичных документов:

• название документа (формы);
• дата составления;
• название предприятия, от имени которого составлен документ;
• содержание и объем хозоперации;
• единица измерения хозоперации;
• должности лиц, ответственных за осуществление хозоперации и правильность ее оформления;
• личную подпись или другие данные, позволяющие идентифицировать лицо, принимавшее участие в хозоперации. Согласно п. 2.4 Положения № 88 на документах, составленных в электронной форме, проставляется электронная подпись лица. То есть инвойс должен быть подписан с двух сторон.

5. Неуплата ФЛП других налогов, которые применяются к нему как к физическому лицу. Среди таких налогов чаще всего — земельный налог и налог на недвижимость. Из-за долгов по данным налогов ФЛП могут также лишить единого налога. Начисление данных налогов и реквизитов для их оплаты можно увидеть в своем электронном кабинете налогоплательщика.

За долги по ЕСВ единого налоге не лишают, так как это не налог, а взнос.

Это основные моменты, на которые чаще всего ФЛП недостаточно серьезно обращают внимание. Если вы решили самостоятельно вести бухгалтерию своего ФЛП, призываем вас:

• Регулярно проверять свой электронный кабинет на предмет наличия долга (меню «Состояние расчетов с бюджетом») и не лишили ли вас единого налога (меню «Учетные данные»).
• Следить за изменением реквизитов для уплаты налогов.
• Надлежащим образом оформлять первичные документы. Самый оптимальный вариант, когда все-таки ФЛП имеет договор и акт, или надлежащим образом оформленный инвойс. Наличие документов необходимо и для получения дохода в гривне!
• Следите за изменениями в Законодательстве, поскольку в последнее время мы получаем от наших чиновников много инициатив, однако, не все они доходят до уровня «Закон принят». Следует различать, что уже введено в действие, а что пока ещё на этапе рассмотрения. С уже принятыми инициативами вы можете ознакомиться на нашем сайте здесь.

Легкомысленность, или простая нехватка времени на изучение всех нюансов могут привести к плачевным последствиям. Учитывайте, что:

• Наличие долгов могут привести к аресту счетов и имущества, к запрету выезда за границу
• Лишение единого налога приведет к тому, что следующие четыре квартала вы не сможете воспользоваться правом на единый налог и возможно, к оплате огромных налогов во время пребывания ФЛП на общей системе налогообложения.

Мы поделились с вами опытом работы с частыми ошибками ФЛП. Вам решать: воспользоваться ли услугами бухгалтера, который работает постоянно в этой сфере, знает все нюансы, регулярно контролирует ситуацию в электронном кабинете и несет ответственность за своевременность уплаты ваших налогов и предоставления отчетов; Или потратить время на то, чтобы во всем разобраться самостоятельно, постоянно следить за изменениями и самому вести бухгалтерию своего ФЛП. В любом случае к бухгалтерии ФЛП следует относиться серьезно!

Желаем вам не допустить проблем в бухгалтерии ФЛП!

Наталя Юдіна 25.03.2020