Заполни форму

Оставь свои контактные данные - и мы обязательно свяжемся с тобой.




    BIP
    • О нас
    • Блог
    • Клиенты
    • Вакансии
    • Курсы
    • UA
    • RU
    Пн-Пт с 9:00 до 18:00
    +38 (050) 629 04 69
    • +38 (050) 629 04 69
    • Бухгалтерские услуги
      • Бухгалтерское сопровождение ФЛП
      • Ведение бухгалтерского учета ООО
      • Сдача отчетности ФЛП
      • Кадровый учет
      • Консультация бухгалтера
      Все услуги
    • Юридические услуги
      • Регистрация ФЛП
      • Регистрация ООО
      • Разработка договоров
      • Регистрация РРО
      • Юридическая консультация
      Все услуги
    • Пакеты услуг
    • Прайс
    Оставить заявку
    arrow Назад в блог

    Условия пребывания на упрощенной системе налогообложения для ФЛП. Когда необходимо самостоятельно отказаться от ЕН?

    Мы уже писали в предыдущем нашем материале об обстоятельствах, когда органы налоговой службы могут отказать в применении упрощенной системы налогообложения, сейчас рассмотрим и прокомментируем случаи и сроки, когда сам ФЛП обязан самостоятельно отказаться от применения определенной группы упрощенной системы налогообложения (согласно п.п.3 п . 2 ст. 298 НКУ):

    1) в случае превышения в течение календарного года установленного объема дохода плательщиками единого налога первой и второй групп и неосуществления такими плательщиками перехода на применение другой ставки — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло такое превышение.

    То есть ФЛП 1-й и 2-й группы, которые вовремя до превышения лимита дохода, установленного, для их группы не перешли с 1-й на 2-ю или 3-ю, и со 2-й на 3-ю группу, должны самостоятельно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения. Например, ФЛП 2-й группы в первом полугодие получил доход в размере 1,2 млн. грн. ФЛП планирует получить в 3-м квартале еще 700 тыс. грн., то есть в 3-м квартале он превысит предел дохода, установленного для 2-й группы, в 1,5 млн. грн. Он может с 1 июля перейти на 3-ю группу. Если ФЛП не подал заявление о переходе на третью группу с 01.07, и в 3-м квартале превысил доход в 1,5 млн. грн., то с 1 октября он должен отказаться самостоятельно от упрощенной системы налогообложения.

    2) в случае превышения в течение календарного года объема дохода, установленного подпунктом 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, плательщиками единого налога первой и второй групп, которые использовали право на применение других ставок, установленных для третьей группы — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло такое превышение.

    Данный случай касается тех ФЛП, которые уже использовали право перехода на другую группу и превысили уже на 3-й группе лимит дохода в 5,0 млн грн. Такие ФЛП должны самостоятельно отказаться от единого налога со следующего квартала после превышения.

    3) в случае превышения в течение календарного года установленного объема дохода плательщиками единого налога третьей группы — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло такое превышение.

    4) в случае применения плательщиком единого налога другого способа расчетов, чем указанные в пункте 291.6 статьи 291 НКУ, — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором был допущен такой способ расчетов.

    5) в случае осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения, или несоответствия требованиям организационно-правовых форм хозяйствования — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности или произошло изменение организационно правовой формы.

    Определенный перечень видов деятельности, которыми могут заниматься плательщики единого налога указан в п. 291.5 ст. 291 НКУ.

    6) в случае превышения численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком единого налога, — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущено такое превышение.

    ФЛП на 1-й группе не имеют права нанимать работников, ФЛП на 2-й группе — до 10 физлиц, ФЛП на 3-й группе — количество не ограничено. Однако, помните, что в случае превышения количества наемных работников свыше 8 человек, ФЛП обязан нанять на работу физлицо с инвалидностью.

    7) в случае осуществления видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков единого налога, — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности.

    Если ФЛП получает доход по видам деятельности, которые у него не зарегистрированы. Поэтому лучше включить максимальное количество КВЭДов, которыми вы планируете заниматься. Если ФЛП решил заниматься еще дополнительным видом деятельности, то сначала нужно подать госрегистратору Форму 11 о включении КВЭДов и заявление в налоговую о внесении изменений в виды деятельности.

    8) в случае наличия налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов — в последний день второго из двух последовательных кварталов.
    В данном случае органы налоговой автоматически лишают права в применении упрощенной системы налогообложения.

    9) в случае осуществления плательщиками первой или второй группы деятельности, которая не предусмотрена в подпунктах 1 или 2 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса соответственно, — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность.

    Кроме того, указанные физические лица — предприниматели в налоговой декларации плательщика единого налога дополнительно должны отразить отдельно доходы, полученные от осуществления операций, которые не дают права на применение упрощенной системы налогообложения, и применить к ним ставку единого налога в размере 15 процентов.

    Согласно п. 293.4 ст. 293 НКУ ставка единого налога устанавливается для плательщиков единого налога первой — третьей группы (физические лица — предприниматели) в размере 15 процентов:

    1. к сумме превышения объема дохода, определенного в п 1, 2 и 3 п. 291.4 ст. 291 НКУ;
    2. к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к первой или второй группе;
    3. к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем указанный в гл. 1 разд. XIV «Специальные налоговые режимы» НКУ;
    4. к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;
    5. к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в п 1 или 2 п. 291.4 ст. 291 НКУ соответственно.

    То есть теоретически, если ФЛП нарушил данные условия, то он должен сам сообщить об этом в налоговую и отказаться от единого налога. Если же ФЛП самостоятельно не сообщил об этом в налоговую, то практически органы ГНС могут лишить права на применение упрощенной системы налогообложения только при условии проведения аудиторской проверки.

    При этом в случае выявления соответствующим контролирующим органом при проведении проверок нарушений плательщиком единого налога первой — третьей групп требований, установленных ст. 298 НКУ, аннулирования регистрации плательщика единого налога первой — третьей групп проводится по решению такого органа, принятым на основании акта проверки, с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение.

    В таком случае субъект хозяйствования имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения по истечении четырех последовательных кварталов с момента принятия решения контролирующим органом. Кроме того, если ФЛП были получены доходы в периоде, когда его лишили единого налога, то ему нужно будет платить налоги, применяемые для общей системы налогообложения: НДФЛ в размере 18%, военный сбор в размере 1,5%, ЕСВ — 22,0% — данные налоги уплачиваются от суммы чистого дохода.

    Поэтому решать ФЛП — или самостоятельно уведомить налоговую или на свой риск работать дальше, однако будьте готовы к возможным последствиям.

    Отметим также, если ФЛП не допуская нарушений перешел самостоятельно с 1-й группы на 2-ю, или на 3-ю, или же со 2-й на 3-ю, то вернуться назад к определенной группе упрощенной системы налогообложения ФЛП сможет только после года, в котором соблюдены все условия пребывания на той или иной группе единого налога. Например, если ФЛП находился на 2-й группе и превысил лимит объема дохода в 1,5 млн. грн. в 3-м квартале 2019 года, то он должен перейти на 3-ю группу с 1 октября, уплатить с суммы превышения 15% единого налога и вновь стать плательщиком единого налога 2-й группы ФЛП сможет только с 1 января 2021, если в 2020 году сумма его дохода не превысит 1,5 млн. грн.

    Рекомендуем ознакомиться подробно со всеми нюансами, чтобы не допустить нарушений, которые могут привести к проблемам. Вовремя платите налоги, следите за ситуацией в электронном кабинете, ежемесячно считайте свой доход, чтобы вовремя среагировать, пользуйтесь только зарегистрированными КВЭДами и теми, которые разрешены для применения упрощенной системы налогообложения.

    Наталя Юдіна 26.02.2020

    smile

    Популярные услуги

    • Ведение бухгалтерского учета ООО
    • Бухгалтерское сопровождение ФЛП
    • Кадровый учет
    • Сдача отчетности ФЛП
    • Регистрация ФЛП
    • Регистрация ООО
    • Регистрация РРО
    • Разработка договоров
    • Юридическая консультация
    • Консультация бухгалтера
    • Предоставление услуг адвокатов
    Все услуги

    blank
    Статьи

    3.02.2022

    Программные РРО (ПРРО): что это и какой выбрать

    В прошлом году в украинское налоговое законодательство были внесены изменения, согласно которым каждый предприниматель, который уже подпадает под обязательную фискализацию, должен использовать регистраторы расчетных операций (РРО) и/или программные регистраторы расчетных операций (ПРРО)

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    1.02.2022

    Подача декларации за инвестиционную прибыль, полученную в 2021

    Если вы из тех предпринимателей, кто получал в течение прошлого года инвестиционную прибыль, однако до сих пор не задекларировал ее, эта статья для вас.

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    30.12.2021

    Срок уплаты ЕСВ в 2022 году: календарь для ФЛП (ФОП)

    С принятием нового Государственного бюджета изменяется размер минимальной заработной платы и, соответственно, размер налогов. Сегодня разберем, какой ЕСВ придется платить физическим лицам-предпринимателям с Нового года.

    Наталя Юдіна

    Дия сити 2022, новости
    Статьи

    8.12.2021

    Дия City: новости на 2022 год

    Всё IT-сообщество надеется, что Дия Сити все-таки быть. Давайте разберемся, чем именно он будет благоприятен и для кого

    Наталя Юдіна

    Лицензирование бизнеса в Украине
    Статьи

    30.11.2021

    Лицензии для ведения бизнеса: какие и зачем?

    В частности, отдельные бизнес нуждаются в лицензировании. Что это такое и нужно ли оно вам?

    Забоцька Інна

    Доступ к банковской тайне
    Статьи

    30.11.2021

    Банковская тайна: законодательные нововведения

    В октябре изменились условия доступа налоговой службы к банковской тайне

    Вікторія Чушенко

    Новые налоги ЕСВ и ЕН для ФОП в 2022 году
    Статьи

    29.11.2021

    Налоги ФЛП после повышения минимальной зарплаты с 1 декабря 2021 года

    Безусловно, учитывая увеличение размера минимальной зарплаты, вырастет и размер минимального страхового взноса, и максимальный размер базы начисления ЕСВ

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    24.11.2021

    Законодательные нововведения по увеличению штрафов за неподачу налоговой отчетности

    Нововведения, в частности, относятся именно к размерам штрафов за все зафиксированные статьей нарушения

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    12.11.2021

    Может ли ФЛП (ФОП) предоставлять финансовую помощь?

    Финансовая помощь остается инструментом финансирования бизнеса. Получатели и поставщики финансовой помощи должны быть осторожны

    Забоцька Інна

    Читать больше статей
    BIP
    • UA
    • RU
    • Бух. услуги
    • Ведение бухгалтерии ФЛП
    • Ведение бухгалтерии ООО
    • Кадровый учет
    • Сдача отчетности
    • Консультация бухгалтера
    • Пакеты услуг
    • Юр. услуги
    • Регистрация ФЛП
    • Регистрация ООО
    • Регистрация РРО
    • Разработка ИТ-договров
    • Консультация юриста
    • Услуги адвоката
    • Прайс
    • О нас
    • Клиенты
    • Блог
    • Вакансии
    • Privacy policy
    • Онлайн-курс
    Оставить заявку
    • telegram
    • linkedIn
    • instagram
    • facebook

    E-mail:

    info@bip.net.ua

    Адрес:

    г. Киев, ул. В. Стуса , 35-37, блок № 7, этаж 9, офис 911

    Телефон:

    +38 (050) 629 04 69

    Copyright © bip.net.ua

    Все права защищены