Заполни форму

Оставь свои контактные данные - и мы обязательно свяжемся с тобой.




    BIP
    • О нас
    • Блог
    • Клиенты
    • Вакансии
    • Курсы
    • UA
    • RU
    Пн-Пт с 9:00 до 18:00
    +38 (050) 629 04 69
    • +38 (050) 629 04 69
    • Бухгалтерские услуги
      • Бухгалтерское сопровождение ФЛП
      • Ведение бухгалтерского учета ООО
      • Сдача отчетности ФЛП
      • Кадровый учет
      • Консультация бухгалтера
      Все услуги
    • Юридические услуги
      • Регистрация ФЛП
      • Регистрация ООО
      • Разработка договоров
      • Регистрация РРО
      • Юридическая консультация
      Все услуги
    • Пакеты услуг
    • Прайс
    Оставить заявку
    arrow Назад в блог

    Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ФЛП?

    После регистрации ФЛП возникает вопрос: какую систему налогообложения выбрать? На какой будет выгоднее работать? Попробуем разобраться вместе, пройдемся по критериям выбора …

    В Украине существует две системы налогообложения: общая и упрощенная (единый налог). Сравним их по некоторым критериям:

    Период выбора (перехода) на определенную систему налогообложения

    После регистрации ФЛП вы автоматически становитесь налогоплательщиком на общей системе налогообложения. Даже если вы не посещали орган налоговой службы, органы Минюста передали информацию о регистрации вас как ФЛП в электронном виде, и вы состоите на учете в органе ГНС как налогоплательщик автоматически. Для избрания же упрощенной системы налогообложения нужно подать заявление или вместе с заявлением на регистрацию ФЛП, или отдельно непосредственно в органе ГНС. Заявление нужно подать для избрания 1-й или 2-й группы единого налога до конца месяца, в котором зарегистрировано ФЛП; для выбора 3-й группы — в течение 10 календарных дней со дня регистрации ФЛП. Если вы уже давно действующий ФЛП и хотите изменить систему налогообложения, вы это можете сделать только с нового квартала, подав заявление не позднее, чем за 15 календарных дней до начала квартала для перехода на упрощенную систему налогообложения, и не позднее, чем за 10 календарных дней для перехода на общую систему налогообложения (ст. 298.1.4, 298.2.1 НКУ).

    Ведение учета и составление отчетности

    На упрощенной системе налогообложения ФЛП ведет учет только дохода. Данные получения дохода должны отражаться в книге учета доходов. Однако, физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.

    Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни одна законодательная норма не освобождает плательщиков единого налога от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверки. ФЛП на упрощенной системе налогообложения после окончания отчетного периода должен подать в орган ГНС декларацию плательщика единого налога в течение 40 календарных дней и 60 календарных дней для 3-й и 2-й / 1-й групп соответственно.

    На общей системе налогообложения предприниматель ведет учет как доходов, так и расходов, которые предприниматель должен вносить в книгу учета доходов и расходов. ФЛП на общей системе налогообложения отчитывается раз в год в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода. Необходимо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах с соответствующими формами к ней.

    При этом заметим, что как доходы, так и расходы должны быть документально подтверждены.

    Начисление и уплата налогов: ставки и сроки

    На общей системе налогообложения ФЛП должен платить с суммы чистого дохода следующие налоги: НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 18% и военный сбор в размере 1,5%. НДФЛ ФЛП на общей системе должен платить авансовыми взносами: за I-й кв. — до 19 апреля, за II-й кв. — до 19 июля, за III-й кв. — до 19 октября. За IV-кв. окончательный расчет по уплате НДФЛ ФЛП должен уплатить по результатам представленной декларации об имущественном состоянии и доходах в течение 10 календарных дней после истечения предельного срока подачи декларации, то есть до 19 февраля.

    Военный сбор авансами платить не нужно — только по итогам поданной годовой декларации в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи декларации (до 19 февраля).

    ФЛП на упрощенной системе налогообложения уплачивает единый налог — его размер зависит от выбранной группы:

    • Для 1-й группы ЕН — до 10% от установленного на 1-е января текущего года прожиточного минимума;
    • Для 2-й группы ЕН — до 20% от установленной на 1-е января текущего года минимальной заработной платы;
    • Для 3-й группы ЕН — 3% для плательщиков НДС, или 5% без НДС — от суммы валового дохода.

    Плательщики единого налога 1-й и 2-й групп должны платить ЕН до 20-го числа за текущий месяц ежемесячно, плательщики 3-й группы — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности

    ЕСВ (единый социальный взнос): ставка, сроки уплаты и отчетность

    Ставка ЕСВ составляет 22,0%: для плательщиков общей системы налогообложения — от суммы чистого дохода, однако не меньше минимальной заработной платы, установленной в соответствующем месяце, за который уплачивается ЕСВ; для плательщиков упрощенной системы налогообложения — от минимальной зарплаты соответствующего месяца оплаты. ФЛП на общей системе налогообложения считают чистый доход для уплаты ЕСВ за каждый месяц отдельно. Для спящих ФЛП на общей системе налогообложения планируют отменить обязательность уплаты ЕСВ (04.02.2020р. Принят в первом чтении Законопроект № 2166 от 20.09.2019г.) Сроки уплаты ЕСВ одинаковые — до 20-го числа (по 19-е включительно) следующего месяца, за предыдущий квартал.

    Отчетность по ЕСВ подается раз в год — в течение 40 календарных дней по истечении года независимо от системы налогообложения.

    Ограничения по количеству наемных работников и объему выручки

    На общей системе налогообложения нет ограничений по количеству наемных работников и объему выручки.

    На упрощенной системе налогообложения на сегодняшний день следующие ограничения:

    • Для плательщиков 1-й группы ЕН — объем дохода — до 300 тыс. грн. в течение одного календарного года, наемных работников иметь не могут;
    • Для плательщиков 2-й группы ЕН — объем дохода — до 1,5 млн. грн. в течение одного календарного года и до 10 наемных работников;
    • Для плательщиков 3-й группы ЕН — объем дохода — до 5,0 млн. грн. в течение одного календарного года; количество наемных работников не ограничено.

    Если говорить о преимуществах той или иной системы, то следует в первую очередь, проанализировать ожидаемые доходы и расходы, какую сумму чистой прибыли вы планируете получать, и какую сумму доходов и расходов. Однако не забывайте, что при пребывании на общей системе налогообложения следует все расходы подтверждать документально. Проще работать на упрощенной системе налогообложения, однако если сумма чистой прибыли у вас будет незначительна, а сумма дохода наоборот, то возможно, вам выгоднее будет применить общую систему налогообложения. Все индивидуально, и надо рассматривать все критерии, чтобы сделать правильный выбор.

    Также общая система налогообложения в случае подписания Президентом законопроекта 2166 «О внесении изменений в Закон Украины» О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование «(относительно устранения дискриминации по кругу плательщиков)» будет привлекательна для «спящих» ФЛП, которые не получают дохода.

    Об объемах штрафных санкций для различных систем налогообложения, читайте в следующей статье.

    Наталя Юдіна 12.02.2020

    smile

    Популярные услуги

    • Регистрация ФЛП
    • Бухгалтерское сопровождение ФЛП
    • Сдача отчетности ФЛП
    • Перевод на упрощенную (или общую) систему налогообложения
    • Консультация бухгалтера
    Все услуги

    blank
    Статьи

    3.02.2022

    Программные РРО (ПРРО): что это и какой выбрать

    В прошлом году в украинское налоговое законодательство были внесены изменения, согласно которым каждый предприниматель, который уже подпадает под обязательную фискализацию, должен использовать регистраторы расчетных операций (РРО) и/или программные регистраторы расчетных операций (ПРРО)

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    1.02.2022

    Подача декларации за инвестиционную прибыль, полученную в 2021

    Если вы из тех предпринимателей, кто получал в течение прошлого года инвестиционную прибыль, однако до сих пор не задекларировал ее, эта статья для вас.

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    30.12.2021

    Срок уплаты ЕСВ в 2022 году: календарь для ФЛП (ФОП)

    С принятием нового Государственного бюджета изменяется размер минимальной заработной платы и, соответственно, размер налогов. Сегодня разберем, какой ЕСВ придется платить физическим лицам-предпринимателям с Нового года.

    Наталя Юдіна

    Дия сити 2022, новости
    Статьи

    8.12.2021

    Дия City: новости на 2022 год

    Всё IT-сообщество надеется, что Дия Сити все-таки быть. Давайте разберемся, чем именно он будет благоприятен и для кого

    Наталя Юдіна

    Лицензирование бизнеса в Украине
    Статьи

    30.11.2021

    Лицензии для ведения бизнеса: какие и зачем?

    В частности, отдельные бизнес нуждаются в лицензировании. Что это такое и нужно ли оно вам?

    Забоцька Інна

    Доступ к банковской тайне
    Статьи

    30.11.2021

    Банковская тайна: законодательные нововведения

    В октябре изменились условия доступа налоговой службы к банковской тайне

    Вікторія Чушенко

    Новые налоги ЕСВ и ЕН для ФОП в 2022 году
    Статьи

    29.11.2021

    Налоги ФЛП после повышения минимальной зарплаты с 1 декабря 2021 года

    Безусловно, учитывая увеличение размера минимальной зарплаты, вырастет и размер минимального страхового взноса, и максимальный размер базы начисления ЕСВ

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    24.11.2021

    Законодательные нововведения по увеличению штрафов за неподачу налоговой отчетности

    Нововведения, в частности, относятся именно к размерам штрафов за все зафиксированные статьей нарушения

    Наталя Юдіна

    blank
    Статьи

    12.11.2021

    Может ли ФЛП (ФОП) предоставлять финансовую помощь?

    Финансовая помощь остается инструментом финансирования бизнеса. Получатели и поставщики финансовой помощи должны быть осторожны

    Забоцька Інна

    Читать больше статей
    BIP
    • UA
    • RU
    • Бух. услуги
    • Ведение бухгалтерии ФЛП
    • Ведение бухгалтерии ООО
    • Кадровый учет
    • Сдача отчетности
    • Консультация бухгалтера
    • Пакеты услуг
    • Юр. услуги
    • Регистрация ФЛП
    • Регистрация ООО
    • Регистрация РРО
    • Разработка ИТ-договров
    • Консультация юриста
    • Услуги адвоката
    • Прайс
    • О нас
    • Клиенты
    • Блог
    • Вакансии
    • Privacy policy
    • Онлайн-курс
    Оставить заявку
    • telegram
    • linkedIn
    • instagram
    • facebook

    E-mail:

    info@bip.net.ua

    Адрес:

    г. Киев, ул. В. Стуса , 35-37, блок № 7, этаж 9, офис 911

    Телефон:

    +38 (050) 629 04 69

    Copyright © bip.net.ua

    Все права защищены