Закриття ФОП

Процедура закриття ФОП у воєнний час не має якихось особливих нюансів, є досить простою та швидкою за умови, що бухгалтерія протягом всього часу ведення бізнесу була в ідеальному порядку, а сам підприємець добре орієнтується в нормах ПКУ і знає всі тонкощі процесу.

Але на практиці ми часто стикаємося з типовими помилками, які роблять ФОП під час самостійного завершення діяльності. Тому всім клієнтам рекомендуємо звертатися по допомогу до спеціалістів та здійснювати закриття ФОП 1, 2, 3 групи чи на загальній системі правильно.

Адже ведення бухгалтерського обліку ФОП пов’язане з необхідністю формувати та зберігати великі обсяги первинної документації, правильно оформлювати кожен платіж і накладну, вчасно подавати звітність до ДПС, сплачувати податки. І помилки, неточності виявляються далеко не одразу, а можуть бути зафіксовані податковою навіть після кількох років ведення діяльності.

І після закриття ФОП податкова може провести перевірку всіх первинних документів, звітності. Тим більше, що зараз через введення мораторіїв під час ковіду, воєнного стану були подовжені терміни перевірок і наразі вони складають більше стандартних 3 років. І відповідальність ФОП після закриття ніхто не відміняв.

Нагадаємо, що підприємець несе відповідальність за свою діяльність власним майном і після закриття ФОПа. А тому в разі виявлення порушень (нарахування боргів чи штрафів, наприклад) має сплатити їх в обов’язковому порядку. Якщо ж вимоги податкової будуть проігноровані, можна отримати «сюрприз» у вигляді арештованих рахунків чи майна.

Тому до процедури закриття підприємницької діяльності потрібно поставитися максимально серйозно. Аби зробити все правильно та бути впевненим, що вашим фінансам нічого не загрожує.

Основні етапи закриття ФОП 1, 2 та 3 групи єдиного податку, на загальній системі

Необхідність закрити ФОП під час воєнного стану наразі з’являється у підприємців з різних причин:

• Через виїзд з країни та набуття статусу ФОП резидента іншої держави.
• В разі появи обставин, що унеможливлюють ведення бізнесу (окупація, воєнні дії, руйнування приміщень та товару, зміни у чинному законодавстві тощо).
• Через відсутність прибутку та небажання далі вести комерційну діяльність.
• Після визнання судом недієздатності фізичної особи, банкрутства ФОПу.
• Також закон вимагає здійснювати процедуру закриття ФОП в разі смерті підприємця.

Наразі ми часто стикаємося з ситуаціями, коли підприємцям необхідно закрити ФОП під час воєнного стану дистанційно. Ми надаємо послуги закриття бізнесу онлайн, використовуючи сучасні засоби зв’язку та спеціальні сервіси (КЕП, «Вчасно» та ін.) для проведення процедури, обміну документами. Укладаємо договір на надання послуг, гарантуємо конфіденційність всіх отриманих даних.

Покрокова інструкція з припинення ФОП

Як правильно закрити ФОП:

• Спочатку потрібно звільнити найманих працівників, якщо вони є: виплатити зарплатню, сплатити за них податки, подати податковий розрахунок, оформити наказ про звільнення та ін.
• Обов’язково проводяться всі розрахунки з контрагентами – клієнтами, партнерами, постачальниками тощо. Особливо важливо для «спрощенців» провести всі операції в статусі підприємця, адже після закриття ФОП у податковій вимагатимуть з отриманих доходів сплатити податки у сумі 18% ПДФО та 5% ВЗ (а не за ставками ЄП, які встановлені для вибраної підприємцем групи).
• Анулювання ліцензій, які використовувались під час ведення діяльності – на продаж тютюнових виробів, алкоголю, таксі та ін.
• Зняття з реєстрації всіх РРО/ПРРО.
• Перевірка всіх поданих до ДПС звітів, розрахунків, первинних документів – не обов’язковий етап, але його варто провести, якщо ви хочете бути впевненим, що після закриття ФОП вас не чекатимуть неприємні сюрпризи.
• Подання заяви державному реєстратору особисто чи онлайн для реєстрації припинення діяльності. Закрити ФОП під час війни простіше всього онлайн, через портал «Дія».
• Закриття підприємницького рахунку в банку.
• Формування та подання ліквідаційної звітності – останньої декларації, де відображено показники з початку звітного періоду до дня подання заяви на закриття ФОП. Після прийому звіту сплачуються податки відповідно до проведених розрахунків.
• Проведення перевірки ДПС та зняття ФОП з обліку в реєстрі платників податків (за бажанням підприємця).

Аудит може бути проведений за рішенням контролюючого органу, але це не обов’язково. Порядок закриття ФОП може передбачати додаткові вимоги в разі ведення певних видів діяльності. Наприклад, під час закриття ФОП 2 групи, який здійснював торгівлю у приміщенні, підприємцю знадобиться ще розірвати договір оренди приміщення, договори з постачальниками та ін.

Після проходження всієї процедури підприємець отримує виписку з ЄДР про реєстрацію припинення діяльності.

Наші спеціалісти надають кваліфіковану допомогу у закритті ФОП у чіткій відповідності до вимог українського законодавства. Звернувшись до нас та надавши необхідні документи й відомості фахівцю, ви можете бути спокійним – ми про все потурбуємось. А після закінчення процесу закриття надамо виписку з ЄДР і гарантії відсутності боргів, штрафів та будь-яких проблем.

Особливості формування ліквідаційної звітності

Подання ліквідаційної звітності – один з найбільш важливих та відповідальних етапів закриття ФОП. Ліквідаційна декларація – це останній звіт, який подає підприємець в статусі ФОП. Формується за період з моменту початку поточного звітного періоду для вибраної системи/групи платника податку та по останній день ведення діяльності.

Так, наприклад, перед тим, як закрити ФОП 1 групи, 2 групи, потрібно сформувати звіт, що охопить період з 1 січня звітного року і до дня подання заяви на ліквідацію бізнесу. Перед тим, як закрити ФОП 3 групи, подають звітність за поточний квартал, де останнім днем є день подання заяви на реєстрацію припинення діяльності.

В ліквідаційній звітності вказуються дані про доходи, сплачений ЄСВ, суми нарахованого прибутку і перерахованих зборів за найманих робітників. Остання декларація потребує дотримання певних вимог і передбачає низку нюансів щодо правильності відображення інформації у графах, проставлення позначок та ін.

Наші фахівці мають великий досвід у створенні ліквідаційних звітів – звернувшись до бухгалтерів БІП, ви можете ні про що не турбуватись і не витрачати свій час на вивчення законодавчих тонкощів. Ми все зробимо швидко та точно!

Способи припинення підприємницької діяльності ФОП: через Дію, в ЦНАПі

Процедура закриття ФОП може бути проведена двома способами: онлайн чи офлайн. Підприємець може подати заяву особисто чи через представника (у якого має бути завірена нотаріусом довіреність) державному реєстратору в ЦНАПі або надіслати поштою.

Щоб закрити ФОП в ЦНАП самостійно, треба звернутися до державного реєстратора з паспортом і кодом, подати заяву на закриття. Впродовж доби мають бути внесені відомості в ЄДР щодо припинення підприємницької діяльності.

Можна закрити ФОП через «Дію». Для цього треба перейти на сайт сервісу, вибрати послугу автоматичного закриття ФОП, заповнити та подати заяву. Протягом однієї доби прийде сповіщення щодо ліквідації ФОП і внесення відповідних даних в ЄДР. Повідомлення про закриття ФОП з’явиться в поштовій скриньці, яку було вказано під час реєстрації в сервісі, та на самому порталі.

Важливий нюанс: закрити підприємця через «Дію» можна виключно за наявності електронного підпису. Без КЕП скористатися сервісом не вийде. Що робити, якщо закриття ФОП через «Дію» не працює? В такому випадку процедуру треба проходити тільки офлайн, звернувшись в ЦНАП чи до приватного нотаріуса, який має право здійснювати такі дії.

Вся інформація підтягнеться в держреєстр та ДПС автоматично, додатково заяву в податкову про закриття ФОП подавати не потрібно. За умови правильного заповнення всіх граф і внесення коректних даних заяву буде розглянуто протягом доби, після чого державний реєстратор внесе відповідні відомості в ЄДР і підприємець зможе отримати виписку з реєстру.

Проте ми завжди рекомендуємо підприємцям перевіряти, чи передані дані в податкову. Наприклад, коли здійснюється закриття ФОП на єдиному податку, відповідні зміни мають статись у реєстрі платників ЄП. Інколи через збої та з інших технічних причин інформація не оновлюється і в такому випадку потрібно буде написати заяву в податкову про закриття.

Документи, які отримує підприємець після ліквідації ФОП

Після подання заяви про закриття ФОП відомості про припинення підприємницької діяльності вносяться в ЄДР і реєстр ДПС (якщо мова йде про закриття ФОП 2 чи 3 або інших груп на спрощеній системі). Саме фіксація даних про ліквідацію бізнесу в ЄДР є підтвердженням того, що діяльність завершена. Підприємцю варто:

1. Отримати виписку про припинення ФОП з ЄДР.
2. Пересвідчитися, що ФОП знято з обліку як платника єдиного податку в ДПС.

І якщо підприємцю треба десь потім підтвердити факт закриття бізнесу, основним доказом цього є саме виписка з ЄДР.

Нюанси, про які варто знати підприємцям

Щоб закрити ФОП під час війни, ніяких окремих дій проводити не треба. Процедура залишилась тією ж, додаткових вимог чи норм не встановлено. Найбільш зручним є закриття ФОП під час війни онлайн, адже це більш безпечний спосіб, який не потребує особистої присутності підприємця в ЦНАПі чи у нотаріуса.

З іншого ж боку, події в країні мають свій вплив на всі сфери життя українців, підприємництво виключенням не є. Так, в кінці 2024 року певний час не працювали реєстри в Україні і закриття ФОП в «Дії» було недоступним. І абсолютно всім підприємцям доводилось ліквідувати підприємницьку діяльність офлайн. Проте наразі все знову працює, тому проблем з закриттям ФОП в «Дії» виникнути не повинно.

Часто клієнти цікавляться, чи є якась різниця між тим, щоб закрити ФОП на загальній системі чи спрощеній. Окремих вимог, які були б пов’язані саме з системою оподаткування, не встановлено. Проте в разі, коли треба закрити ФОП 1-2 групи чи 3, наприклад, важливо проконтролювати ще анулювання для підприємця статусу платника ЄП.

Ще одне питання, яке цікавить клієнтів: а навіщо взагалі закривати ФОП? Якщо діяльність не ведеться, то і податки ж сплачувати не треба, виходить? На практиці все зовсім не так. По ФОПу треба платити податки: якщо це 1-2 група ЄП, то там встановлено фіксований податок на місяць, який сплачується незалежно від суми отриманого доходу. Водночас всі інші платники повинні перераховувати ЄСВ. Податкова може перевіряти документи, діяльність.

Тому якщо ви не ведете бізнес, його обов’язково треба закрити. А якщо захочете працювати знову, законом не заборонено відкриття ФОП після закриття. В будь-який момент можна знову подати заяву і почати підприємницьку діяльність.

Помилки, які часто допускають ФОП при самостійному закритті бізнесу

Під час ліквідації бізнесу підприємці часто роблять наступні помилки:

1. Неправильно заповнюють заяву на закриття ФОП (вказують помилкові дані, невірно відмічають поля, вносять у графи некоретну інформацію та ін.) – і отримують відмову на проведення процедури.
2. Подають неповний пакет документів реєстратору разом з заявою для закриття ФОП.
3. Не мають КЕП – електронний підпис потрібен, щоб зайти в кабінет, перевірити все на сайті ДПС, для здійснення реєстраційної дії на порталі «Дія».
4. Під час закриття ФОП з найманими працівниками не виконують обов’язки щодо розрахунків з ними – та наражають себе на ризик отримання судових позовів і стягнення штрафів.
5. Не здійснюють закриття рахунку в банку і потім ще після ліквідації приходять платежі на нього, які вже мають оподатковуватися як доходи фізособи.
6. Не перевіряють бухгалтерію, стан розрахунків з бюджетом – залишають борги, на які нараховується пеня, накладаються штрафи за порушення.
7. Не продивляються інформацію про закриття ФОП, не контролюють зняття з обліку ФОП першої-четвертої групи в реєстрі ДПС.

Це найбільш розповсюджені та серйозні помилки з боку підприємців, що ліквідують бізнес. Незалежно від того, проводиться закриття ФОП на загальній системі чи ЄП, дуже важливо привести всі документи в порядок та розрахуватися з ДПС. Ми неодноразово бачили ситуації, коли під час перевірок податкова нараховувала ФОПам значні суми фінансових санкцій навіть після закриття бізнесу.

Невелика недоїмка, яку ви бачите в електронному кабінеті сьогодні, може призвести до великих штрафних санкцій через кілька років. Адже обов’язок сплати податків лежить на підприємцеві. І нерідко стаються ситуації, коли ФОП закрив бізнес, давно працює в якості найманого працівника на іншому підприємстві та не бачить повідомлень від податкової.

А в цей час ДПС знаходить помилки у розрахунках за ведення діяльності протягом минулих років, нараховує борги, накладає штрафи – і сплатити все це фізичній особі все одно доведеться. Тому краще одразу завчасно ретельно перевірити звітність і документи, аби бути спокійним за свої фінанси.

Звертайтесь до наших фахівців – ми проведемо детальний аналіз всієї бухгалтерії, надамо допомогу в закритті ФОП та гарантуватимемо, що все зроблено правильно!