Подання звітності ФОП 1, 2 і 3 групи єдиного податку

Спрощена система може стати ідеальним вибором для малого й середнього бізнесу. Часто її вибирають ФОП-початківці, підприємці, що працюють самостійно або з невеликою кількістю робітників, в сфері торгівлі, надання послуг. Всього існує чотири групи єдиного податку, але ми розглядаємо лише 1-3, адже статус платника єдиного податку 4 групи можуть отримати виключно сільгосптоваровиробники.

Які вимоги встановлює ПКУ щодо подання звітності для ФОП 1-3 групи:

1. ФОП платники єдиного податку 1 і 2 групи подають податкову декларацію платника єдиного податку щороку. Річну звітність ФОП 1–2 груп подають до контролюючого органу протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.
2. ФОП платник єдиного податку 3 групи – подає декларацію платника єдиного податку щоквартально. Квартальна звітність подається протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
3. Всі ФОПи зобов’язані подавати також звітність по ЄСВ, яка має бути у складі річної податкової звітності, до контролюючого органу за основним місцем обліку (Додаток 1).
4. Кожен ФОП, який має найманих працівників, виступає їх податковим агентом – тобто, має нараховувати зарплату, сплачувати податки, звітувати про це.

Звільнення від сплати ЄСВ

До 1 січня 2025 року сплата ЄСВ для ФОП за себе була добровільною, послаблення було зроблене на період дії воєнного стану. Проте з 1 січня 2025 року всі ФОПи мають сплачувати ЄСВ. Звільнення ФОПів від сплати ЄСВ можливе лише за умови, що:

• підприємець отримує пенсію за віком чи за вислугу років, або є особою з інвалідністю;
• особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, одночасно перебуває на обліку як ФОП, але сплачує податки за цим видом діяльності;
• ФОП додатково має основне місце роботи або уклав гіг-контракт з резидентом Дія.City (і в такому випадку ЄСВ за нього сплачує роботодавець).

Про що варто знати ФОП 1-3 групи у контексті здачі звітності

Кожен підприємець зобов’язаний подати звітність ФОП 1, 2, 3 групи у встановлені терміни, чітко дотримуючись вимог. Адже навіть один день спливу терміну подання ДПС вважає порушенням. Всі звіти повинні бути оформлені відповідно до встановлених вимог, з чіткими розрахунками, які відповідають даним, вказаним у банківських виписках, первинних документах.

Тут хочемо окремо наголосити на важливості пильної уваги до кожного показника. Якщо в місяць ви проводите 1-2 операції (за надання послуг, наприклад), внесення даних у форму не створить складнощів.

А якщо продаєте товари і маєте кілька сотень рахунків? Або співпрацюєте з іноземними замовниками і отримуєте оплату через онлайн-сервіси, яку потрібно конвертувати в гривню, а потім відобразити в звіті, правильно вказавши суму з урахуванням комісії сервісу, наприклад? В таких випадках подання звітності ФОП стає складним завданням.

Податкова звітність та контроль ДПС

Для ДПС не існує «великих» і «малих» сум помилок. В разі знаходження невідповідності сум у звітах і первинних документах навіть на 2 гривні це вважатиметься порушенням з відповідними наслідками. Тому краще залучати до цього процесу досвідчених бухгалтерів, які зможуть подати звітність ФОП правильно, у встановлені строки.

А в разі знаходження помилок чи розбіжностей у раніше поданих деклараціях – виправити їх шляхом подання уточнюючих звітів чи внесення вірних показників під час заповнення декларації за наступний період. Ми знаємо про звітність ФОП буквально все і гарантуємо не лише ефективне виконання всіх поставлених завдань, але й надання допомоги у вирішенні будь-яких запитів, ситуацій.

Порядок подання звітності ФОП 1, 2, 3 групи: як і де формується декларація платника єдиного податку

Всі групи мають дотримуватись певних строків звітування. Наразі кожному платнику податків доступно три способи подання звітності до ДПС:

1. Під час особистого візиту в місцевий орган ДПС – можна подати звіт ФОП у паперовій формі. Для цього спочатку знадобиться завантажити стандартну форму на сайті податкової або взяти у працівників відділу, а потім самостійно заповнити всі поля і подати.
2. Відправити поштою – як мінімум за 5 днів, щоб не пропустити терміни подання звітності для ФОП, з описом вкладення і оформленням вручення про отримання листа.
3. Подати звітність ФОП онлайн через електронний кабінет – для цього потрібно мати електронний підпис (КЕП), зайти на сайт ДПС і ввести всі дані в декларацію, потім підписати і надіслати її там же.

Якщо звітність подається офлайн не самим платником, а його представником, потрібно також нотаріально оформити довіреність на представництво інтересів. Тепер же детально розглянемо умови звітування для різних груп та розкажемо, як подати звітність ФОП 1, 2, 3 групи.

Правила подання звітів і нарахування податків для ФОП 1 групи єдиного податку

Платники єдиного податку першої групи мають звітний період, відповідний календарному року, та обов’язок подання річної податкової декларації у встановлені терміни – протягом 60 календарних днів наступного року.

Сплачують фіксовану суму єдиного податку. Ставка для них – 10% від прожиткового мінімуму. Отже, сума єдиного податку становила 302,80 грн на місяць у 2025 році, зросла до 332,80 грн. в 2026 році. Сплачується до 20 числа кожного місяця авансом.

Військовий збір – 10% від розміру мінімальної зарплати, наразі це 800 грн., в 2026 році буде 864,70 грн. Ліміт доходу – 167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня року (тобто, ліміт на 2025 становить 1 336 000 грн. на рік, на 2026 рік зросте до 1 444 049 грн.).

ФОП першої групи повинен самостійно сплачувати внески на соціальне забезпечення (ЄСВ), які перераховуються щоквартально. Ставка єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – 22% від мінімальної зарплати (поточної, в 2025 році було 1760 грн. = 22% від 8000 грн., з січня 2026 року буде 1902,34 грн. на місяць).

Подання звітності ФОП 1 групи по ЄСВ здійснює одночасно з декларацією по єдиному податку, шляхом заповнення Додатку 1. Суми нарахованого єдиного внеску, ЄП і ВЗ для ФОП 1 групи відображаються в Декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (F0103407), Додатку 1 (Розрахунок ЄСВ) для звітного періоду (року).

Як подає звітність ФОП 2 групи (платника ЄП)

Подання звітності ФОП 2 група здійснюють раз на рік, впродовж 60 днів з моменту закінчення звітного року. Фіксований єдиний податок для платників єдиного податку другої групи у 2025 році складав 1600 грн. на місяць, в 2026 році сума становитиме 1729,40 грн. Це 20% від мінімальної заробітної плати, що встановлена на 1 січня року (8000 грн. в 2025, 8647 грн. в 2026).

Військовий збір – 10% від розміру мінімальної зарплати, в 2025 році це було це 800 грн., в 2026 році 864,70 грн. ФОП 2 групи мають сплачувати єдиний податок і військовий збір щомісячно до 20 числа, навіть якщо не мають доходу.

А під час подання річних звітів ФОП 2 групи відображають ці суми у річній декларації. Також мають сплачувати ЄСВ – сума внесків не може бути меншою за мінімальну ставку 22% від суми мінзарплати. В січні 2026 року сума становить 1902,34 грн.

Ліміт доходу для ФОП 2 групи платників ЄП – 834 розміри мінзарплат (це 6 672 000 грн. на 2025 рік, 7 211 598 грн. в 2026 році). Суми доходу, сплати єдиного податку, військового збору ФОП 2 групи відображає в Декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (F0103407), Додатку 1 (розрахунок ЄСВ) для звітного періоду (року).

Особливості й терміни подання звітності ФОП 3 група

Подання звітності для ФОП 3 групи щоквартальне – раз на 3 місяці наростаючим підсумком подається податкова декларація платника єдиного податку. Терміни подання звітності ФОП 3 група ПКУ встановлює чіткі і вимагає їх дотримання. Так, ФОП 3 групи звітність подавати потрібно не пізніше, ніж через 40 календарних днів після закінчення кожного кварталу.

Для ФОП на 3 групі встановлено ставку єдиного податку 5% (якщо не є платником ПДВ) або 3% (якщо є платником ПДВ) та 1% військового збору від всього доходу, що був отриманий протягом місяця. Ліміт доходу для ФОП 3 група ЄП – 1167 МЗП, в 2025 році це 9 336 000 грн. на рік, в 2026 році буде 10 091 049 грн. Також сплачується ЄСВ.

Порядок подачі звітності ФОП 3 групи стандартний, але форму тут треба вибирати відповідну групі – F0103309. В ній вказуються доходи, суми сплачених ЄП, ВЗ, в Додатку 1 ЄСВ.

В разі наявності найманих працівників платники єдиного податку 3 групи зобов’язані за них звітувати. Важливо правильно вносити суми доходів, розраховувати податки, чітко все фіксувати. Адже за порушення щодо інших фізосіб ДПС нараховує більші штрафи – 1020 грн. за перший факт і 2040 грн. за другий, зафіксований протягом року.

Як бачите, нюансів у процесі подання звітності ФОП досить багато. І обійтись без фахової допомоги та знань тут досить складно, особливо якщо у ФОП є наймані працівники, а облік ведеться не систематично. В такому випадку подання декларацій може перетворитися на справжнє випробування.

Але ви завжди можете звернутися до спеціалістів по допомогу. Дзвоніть нам за номером телефону, який вказано на сайті, або залишайте свої контакти у формі зворотного зв’язку, щоб наш менеджер міг вам зателефонувати.

Коли подають звітність ФОП 1, 2, 3 групи єдиного податку

Як подати ліквідаційний звіт (останню декларацію) ФОП 1 та 2 груп, 3 групи у 2026 році

Подання ліквідаційної звітності ФОП здійснюється в процесі припинення підприємницької діяльності. Це дуже важливий етап закриття ФОП, який потрібно здійснити правильно. Адже податкова має право перевірити звітність і після ліквідації бізнесу, в тому числі і останню декларацію.

Ліквідаційна звітність ФОП подається після того, як вже було подано заяву на припинення підприємницької діяльності. Окремої форми саме для цієї декларації немає – потрібно вибрати стандартний бланк декларації для платників єдиного податку, який відповідає групі ФОП і заповнити його, проставивши позначку у полі. В звіт вносяться дані щодо отриманих доходів, розраховуються суми військового збору, єдиного податку, ЄСВ.

Термін подання ліквідаційної звітності ФОП 1, 2 та 3 групи відповідає звітним періодам кожної з груп. І підприємець може сформувати останню декларацію в будь-який зручний для нього момент. Тобто, терміни подачі звітності для ФОП 1 і 2 групи відповідають річному періоду, 3 групи – кварталу.

Раніше ДПС вимагала подання ліквідаційного звіту впродовж 40 календарних днів, що йдуть по завершенні кварталу, в якому підприємець подав заяву на припинення. Але наразі вказує в своїх роз’ясненнях саме стандартні періоди для груп.

Проте можна подати звіт ФОП і раніше, відразу після закриття. В нього вносяться дані відповідного періоду – з першого дня і до дня подання заяви на ліквідацію. Якщо ви вирішили закрити ФОП і вам потрібна допомога у проходженні процедури чи розгляді особливостей подання податкової декларації – звертайтесь, ми допоможемо!

Типові помилки, які роблять ФОП під час подання декларації платника єдиного податку

Ведення звітності ФОП є одним з основних обов’язків кожного підприємця. Проте часто після реєстрації бізнесу цьому питанню не приділяють достатньо уваги – до моменту, коли отримують перший штраф чи інші неприємні наслідки порушення вимог.

Помилки, які під час подачі звітності ФОП роблять найчастіше:

• Пропуск граничних строків подання декларації.
• Неподання звіту при відсутності доходу.
• Неправильно обраний звітний період – звітність ФОП 1-2 групи подають річну, а от ФОП 3 групи звітність мають формувати кожен квартал.
• Помилки у сумі задекларованого доходу – також часто трапляються і стають причиною зменшення чи збільшення нарахувань.
• Ігнорування обов’язкового звіту з ЄСВ – він подається в додатку до річного звіту ФОП 1, 2, 3 групи.
• Звітування в невірній формі декларації – в електронному кабінеті таку помилку зробити неможливо, але в паперовій декларації легко.
• Подання звіту за застарілою формою – форми звітності ФОП часто змінюються і за цим треба слідкувати.
• Відсутність перевірки квитанцій податкової – після подання декларації підприємці часто не пересвідчуються в отриманні «зеленої» квитанції №2, яка є підтвердженням прийняття пакету.

Що робити, якщо спливли терміни подання звітності чи в декларації допущено помилку

Часто ми бачимо, як підприємці пропускають терміни подання звітності ФОП (1, 2, 3 група), а потім нічого не роблять для виправлення ситуації. Все одно штраф отримають – то можна вже не квапитися. Проте така стратегія поведінки є помилковою. Якщо ви пропустили терміни подачі звітності ФОП єдиного податку 1 та 2, 3 групи – варто терміново виправляти ситуацію.

Що в такому випадку робити:

1. Подати звітність ФОП (онлайн простіше за все) якнайшвидше – ніхто вам не заборонить цього зробити, в кабінеті на сайті ДПС форми доступні в будь-який момент.
2. Впевнитися, що прийшла «зелена» квитанція 2, що свідчить про прийняття пакету.
3. Перерахувати суму податку (ЄП та ВЗ, ЄСВ) відповідно до даних, вказаних в декларації.
4. Зберегти всі підтверджуючі документи – і бути готовим до штрафу за неподання звітності ФОП. За перше порушення ДПС може нарахувати 340 грн.

Подання уточнюючих декларацій ФОП

В разі допущення помилок під час подання звітності ФОП варіантів виправлення неточності може бути кілька. Якщо ще не закінчився граничний термін подання звітності, можна подати нову звітну декларацію з виправленими даними. В разі спливу терміну подання податкової декларації у ФОП є право подати уточнюючий розрахунок або ж надати виправлені дані вже у наступному звіті, що формуватиметься у відповідному періоді.

Наприклад, якщо терміни подання податкової декларації платника ФОП 3 групи вже спливли і підприємець побачив у поданій декларації помилку, він може подати уточнюючий звіт чи внести правильні дані під час формування декларації за наступний квартал.

Проте ми рекомендуємо не зволікати і в разі допущення неточностей виправляти їх відразу шляхом подання уточнюючої декларації. Адже ДПС може здійснити перевірку і знайти невірні дані, що стане підставою для нарахування штрафу, боргу чи пені. Якщо ви знайшли помилку у своїх даних і не знаєте, як її виправити – звертайтесь до наших бухгалтерів, ми все вирішимо!

​​Кейс клієнта: відновлення звітності ФОП 3 групи після пропуску двох кварталів

ФОП 3 групи єдиного податку не подав податкові декларації за два звітних періоди поспіль – за 1 квартал та 2 квартал 2025 року. Причина – відсутність системного бухгалтерського супроводу та помилкове переконання, що в разі відсутності значних оборотів подавати звітність можна і пізніше – вже за весь рік.

На момент звернення були:

• пропущені строки подання ФОП 3 групи звітності – за 2 квартали;
• не сплачені податки за 2 квартали відповідно;
• ризик штрафів та пені за порушення строків, анулювання реєстрації ФОП на спрощеній системі.

Як ми вирішили проблему клієнта

1. Зібрали первинні документи та систематизували показники фактичних доходів за пропущені періоди.
2. Підготували та подали декларації за обидва квартали.
3. Провели коректний розрахунок єдиного податку.
4. Налагодили ведення звітності ФОП 3 групи, щоб в подальшому не було проблем.
5. Проконтролювали прийняття декларацій та квитанції.

Отже, в результаті клієнтом була подана квартальна звітність ФОП 3 групи добровільно, без очікування вимог від податкової. Він ще може отримати штраф за протермінування, але уникнув ризику переведення зі спрощеної системи на загальну, що могло стати наслідком накопичення боргів по податках впродовж двох кварталів поспіль.

Різниця між ФОП 3 групи та на загальній системі

Адже наявність боргу станом на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів може стати підставою переведення ФОП на будь-якій групі спрощеної системи на загальну. І тоді підприємцю доведеться сплачувати податки, подавати звітність ФОП на загальній системі, що дуже невигідно.

Так, наприклад, ФОП 3 групи повинен сплачувати з доходу 3-5% єдиного податку та 1% військового збору, а на загальній системі – 18% ПДФО та 5% ВЗ. А от звітність на 3 групі подається частіше – щоквартально, водночас ФОП на загальній системі звітність подає раз на рік.

Загальна система передбачає свої особливості і дає певні плюси – відсутність обмежень, можливість враховувати витрати під час розрахунку податків. Проте зазвичай ФОП, що вибирають єдиний податок, розуміють цю специфіку і відмовляються від загальної системи через її невигідність.

Тому примусове анулювання статусу «спрощенця» може стати серйозною неприємністю. І, щоб цього не сталося, варто уникати порушень. Але повернімося до нашого клієнта.

Що отримав ФОП 3 групи в результаті

• Звітність подано та прийнято податковою.
• Фінансові санкції обмежилися мінімальними штрафами, передбаченими законодавством.
• Пеня не нараховувалася через швидке врегулювання ситуації.
• ФОП уникнув анулювання статусу платника єдиного податку і примусового переведення на загальну систему.

Ми відновили та налагодили ведення бухгалтерії, своєчасне подання звітності ФОП 3 групи, що дозволило підприємцю спокійно працювати та не боятися проблем з податковою.