Серед українських фрілансерів, що користуються глобальними платформами з пошуку замовлень, досить популярною є фріланс-біржа Upwork. Ця платформа дозволяє як початківцям, так і досвідченим користувачам знаходити постійних або разових клієнтів своїх послуг, виконуючи цікаві проекти та набуваючи все більшого досвіду.

Конкурентний ринок знизився під час воєнного стану, тож задля власного добробуту та з метою підтримки держави податками кожен бажаючий має нагоду створити профіль та розпочати заробляти на цій платформі.

Чи потрібно оформляти підприємництво?

Звертаємо увагу, що систематичне виконання замовлень клієнтів фриланс-біржі та отримання коштів за цю роботу – це вже підприємницька діяльність. Отже, згідно законодавства України, кожен фрілансер повинен зареєструватись в якості підприємця. Тоді постає наступне питання – як отримати в Україні оплату за операції, пов’язані з підприємницькою діяльністю, адже вони проводяться за окремим рахунком?

Законом України № 4496, що вступив в силу 03.01.2017 року, передбачаються спрощені вимоги документального оформлення надходжень на рахунок фізичної особи-підприємця. Валютний контроль в такому випадку здійснюють банки за дорученням держави.

Водночас, інвойс, тобто рахунок для оплати на ім’я нерезидента (клієнта), що містить інформацію про ваші послуги та їх ціну, підписаний лише вами (підпис замовника не потрібен), прирівнюється до зовнішньоекономічного договору і є достатньою підставою для банку, щоб зарахувати належну вам виручку від нерезидента.

Що стосується оформлення відносин з клієнтами, угода Користувача Upwork є публічним договором. А отже, надаючи послуги через платформу Upwork, ви приймаєте умови цього договору. Тож окремого договору зовнішньоекономічної діяльності з кожним клієнтом-нерезидентом не потребується.

Зверніть увагу, що згідно із Податковим кодексом України навіть ФОП-платники єдиного податку повинні зберігати первинні документи понад 3 роки і надавати їх під час перевірки. Інвойс підпадає під визначення первинного документу, тому що містить достатньо відомостей про надані послуги.

Ви також можете зберігати Інвойси в електронній формі. Для цього існують спеціалізовані програми, що дозволяють зберігати документи, підписані за допомогою електронного цифрового підпису (тим самим, що ви використовуєте для подання звітів) і не множити паперові документи.

Сплата ПДВ

Розглянемо також особливо актуальне у 2022 році питання щодо Upwork про ПДВ (VAT).
Закон України від 03.06.2021 № 1525-IX Про внесення змін до Податкового кодексу України  зобов’язує компанії-нерезиденти країни стати платниками ПДВ.

З огляду на те, що Upwork є компанією-нерезидентом України (так само як, наприклад, Google, Facebook, та інші), у кінці 2021 року біржа попередила своїх користувачів, що буде стягувати ПДВ. Також усім користувачам було розіслано повідомлення щодо необхідності внести свої податкові дані у профіль відповідно до новоприйнятого законодавства України.

Слід розуміти, що у більшості випадків фрілансери в Україні працюють як ФОП на єдиному податку 5%, і у них немає ПДВ. В цьому випадку у профілі так і необхідно вказати, що ФОП не є платником ПДВ, і Upwork буде стягувати ці 20% ПДВ (VAT) на свої сервісні послуги. Водночас, якщо ваш бізнес є компанією або ФОП з ПДВ, то Upwork не буде стягувати ПДВ за сервісні послуги.

Останнім часом з огляду на ці зміни ми отримуємо запитання від наших клієнтів, чи варто наразі змінити групу ФОП і перейти з єдиного податку 5% на податок 3% + ПДВ. Це тягне за собою більш складні податкові звітності та вже не буде так просто оформити рахунок за інвойсом.

Тож приймаючи до уваги, що ПДВ не стосується безпосередньо заробітку користувачів (це той ПДВ, який буде йти «зверху» тільки на сервісні послуги Upwork), ми радимо утриматись від таких змін по вашому ФОП.

Заробіток на Upwork

Для того, щоб зрозуміти, що саме відбувається з вашими коштами, після того, як клієнт вам їх сплатив, звернемо увагу на шкалу комісії Upwork у процентах:

• 20 % комісії компанія збирає За перші зароблені $500 від оплати за роботу від роботодавця фрілансеру;
• 10% – за доходи, що перевищують $500 і до $10,000;
• 5% за кошти, зароблені понад $10,000.

Розглянемо реальні приклади:

• Якщо сума «контракту» складає $100, то сервісна комісія Upwork = 20$ (20%).
  $4 долари, тобто 20% від цієї суми, буде стягуватися, як ПДВ.
  Ваш прибуток складе $76.
• Якщо сума «контракту» — $1000, то сервісна комісія Upwork = 100$ +50$ =150$
  (20% від суми перших $500, та 10% від наступних $500 із загальної суми контракту).
  $30 долари, тобто 20% від цієї суми, буде стягуватися, як ПДВ.
  Ваш прибуток складе $820.

Далі кошти можна виводити декількома способами: через Payoneer на валютний рахунок ФОП або одразу з Upwork на ФОП рахунок.

Ми не радимо виводити кошти на рахунок карти фізособи, адже у вас з’являються додаткові ризики – 19,5% податків, які доведеться заплатити, якщо фінмоніторинг побачить таке надходження на карту.

Реєструйте ФОП, сплачуйте податки та легально заробляйте. А якщо вам необхідна допомога бухгалтерського супроводу ФОП, команда БІП до ваших послуг.

Мартинюк Алла 1.06.2022

Подписаться на новые статьи